Nghị định 310/2025/NĐ-CP ban hành ngày 02/12/2025 sửa đổi Nghị định 125/2020 xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn và chính thức có hiệu lực từ 16/01/2026. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ cập nhật những điểm mới của Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Tham khảo ngay nhé.
Điểm mới nghị định 310/2025/NĐ-CP
Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Dưới đây là một số điểm mới:
Theo Điều 1, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP đã mở rộng thêm phạm vi và làm rõ hơn khái niệm về vi phạm hành chính về thuế như sau:
Vi phạm hành chính về thuế: Là hành vi có lỗi của tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật về quản lý thuế, pháp luật về thuế và các khoản thu khác do cơ quan thuế quản lý thu, nhưng không phải là tội phạm và phải bị xử phạt hành chính.
Phạm vi của các khoản thu vi phạm được liệt kê rõ ràng hơn: Tiền sử dụng đất, tiền thuê đất/ mặt nước, tiền cấp quyền khai thác khoáng sản, tài nguyên nước, lợi nhuận sau thuế còn lại của DNNN, cổ tức/lợi nhuận phần vốn nhà nước tại công ty cổ phần/LLC 2TV trở lên và các khoản thu khác theo quy định pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước.
Thêm đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn
Tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã bổ sung và làm rõ các trường hợp bên thứ ba vẫn bị xử phạt hành chính nếu thuộc các trường hợp sau:
- Bên được ủy quyền thực hiện nghĩa vụ thuế thay người nộp thuế: Nếu bên ủy quyền vi phạm thì chính tổ chức, cá nhân được ủy quyền bị xử phạt.
- Tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế thay người nộp thuế nếu vi phạm thì họ sẽ bị xử phạt hành chính về thuế.
- Đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu nếu vi phạm thì bị xử phạt trực tiếp.
Điều 1, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP bổ sung thêm trường hợp bất khả kháng được miễn, giảm trách nhiệm xử phạt. Như vậy các trường hợp bất khả kháng sẽ bao gồm: thiên tai, thảm họa, hỏa hoạn, chiến tranh, bạo loạn, dịch bệnh, tai nạn bất ngờ, đình công, hoặc sự kiện khách quan không lường trước được và người nộp thuế đã áp dụng mọi biện pháp cần thiết trong khả năng.
Mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với tổ chức, cá nhân liên quan
|
Mức xử phạt |
Hành vi vi phạm |
|
Phạt tiền từ 2.000.000 – 6.000.000 đồng |
Hành vi chậm cung cấp thông tin, tài liệu xác định nghĩa vụ thuế hoặc tài khoản của người nộp thuế từ 5 ngày trở lên so với thời hạn quy định. |
|
Phạt tiền từ 6.000.000 – 10.000.000 đồng |
Cung cấp thông tin về tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế không chính xác. Cung cấp thông tin về tài khoản tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không chính xác Cung cấp thông tin về tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế không chính xác. |
|
Phạt tiền từ 10.000.000 – 16.000.000 đồng |
Không cung cấp thông tin về tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế. Không cung cấp thông tin về tài khoản tại các tổ chức tín dụng, kho bạc, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Không cung cấp thông tin về tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế. Thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, hoặc không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế (trừ hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản đã quy định tại Điều 18 Nghị định 125/2025/NĐ-CP). |
|
Phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 50 triệu đồng |
Hành vi cho hoặc bán hóa đơn. |
Hành vi không lập hóa đơn theo quy định pháp luật
Mức xử phạt đối với hành vi không lập hóa đơn được quy định như sau:
|
STT |
Mức xử phạt |
Hành vi vi phạm |
|
1 |
Phạt cảnh cáo |
Không lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ (trừ luân chuyển nội bộ để tiếp tục sản xuất); cho vay, cho mượn, hoàn trả hàng hóa chỉ 01 số hóa đơn. |
|
2 |
1.000.000 – 2.000.000 đồng |
Các hành vi nêu trên từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn – Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ thông thường 01 số hóa đơn. |
|
3 |
2.000.000 – 10.000.000 đồng |
Các hành vi nêu trên từ 10 đến dưới 50 số hóa đơn Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ thông thường từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn. |
|
4 |
10.000.000 – 30.000.000 đồng |
Các hành vi nêu trên từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ thông thường từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn. |
|
5 |
30.000.000 – 50.000.000 đồng |
Các hành vi nêu trên từ 100 số hóa đơn trở lên Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ thông thường từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn. |
|
6 |
60.000.000 – 80.000.000 đồng |
Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường từ 50 số hóa đơn trở lên. |
Quy định về xử phạt đối với hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm như sau:
|
STT |
Mức xử phạt |
Hành vi vi phạm |
|
1 |
Phạt cảnh cáo |
Lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, tiêu dùng nội bộ (trừ hàng luân chuyển nội bộ để tiếp tục sản xuất); xuất hàng cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng chỉ 01 số hóa đơn |
|
2 |
500.000 – 1.500.000 đồng |
Các trường hợp nêu trên từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ 01 số hóa đơn |
|
3 |
2.000.000 – 5.000.000 đồng |
Các trường hợp nêu ở trên nhưng từ 10 đến dưới 50 số hóa đơn Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn |
|
4 |
5.000.000 – 15.000.000 đồng |
Các trường hợp nêu ở trên nhưng từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn |
|
5 |
15.000.000 – 30.000.000 đồng |
Các trường hợp nêu ở trên nhưng từ 100 số hóa đơn trở lên Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn |
|
6 |
30.000.000 – 50.000.000 đồng |
Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn |
|
7 |
50.000.000 – 70.000.000 đồng |
Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 100 số hóa đơn trở lên |
Lưu ý:
- Các trường hợp thuộc nhóm hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, biếu tặng, cho vay mượn… mức phạt tối đa là 30 triệu đồng
- Mức phạt từ 30 đến 70 triệu đồng chỉ áp dụng đối với hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, dịch vụ thông thường.
Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 16/01/2026 quy định về điều khoản chuyển tiếp như sau:
- Hành vi đã kết thúc trước ngày hiệu lực: Áp dụng quy định có hiệu lực tại thời điểm vi phạm
- Hành vi đang diễn ra trước ngày hiệu lực nhưng bị phát hiện sau ngày hiệu lực: Áp dụng quy định của Nghị định 310/2025/NĐ-CP
- Hành vi đã bị xử phạt trước ngày hiệu lực và còn khiếu nại/khởi kiện: Giải quyết theo pháp luật áp dụng tại thời điểm thực hiện hành vi.
Trên đây là tổng hợp những điểm mới Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Sửa đổi Nghị định 125/2020 xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Tổ chức/Cá nhân cần lưu ý và tuân thủ cho đúng để tránh bị xử phạt, đảm bảo tuân thủ theo quy định của pháp luật.
Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:
✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ
✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email
✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn
✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần
✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật
Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY
.png)
✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:
- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0911 876 893 / Ms. Yên 0914 975 209
- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899
iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
HopLTT
XEM NHIỀU NHẤT
Từ 01/11/2021 – 30/6/2022, Tổng Cục thuế sẽ triển khai hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC tại 06 tỉnh/thành phố gồm: Hà Nội, Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ, Bình Định.
Quý khách vui lòng lựa chọn nhu cầu đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Đăng ký sử dụng ngay hóa đơn điện tử theo TT78 với Cơ quan thuế
Đơn vị vui lòng nhập chính xác thông tin để được hỗ trợ hoàn thiện thủ tục áp dụng hóa đơn điện tử
ihoadon@efy.com.vn
Ms. Thúy: 0911 876 895
Mrs. Hương: 0911 876 894
Ms. Dương: 0914 975 209
Ms. Thùy: 0911 876 899
Ms. Thơ: 0911 876 900
