[Hướng dẫn] Hồ sơ và thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu theo quy định

Một số trường hợp đơn vị được hoàn thuế xuất nhập khẩu theo quy định. Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu cần lưu ý về nội dung này. Vậy, cùng iHOADON tìm hiểu về hồ sơ và thủ tục thực hiện hoàn thuế xuất nhập khẩu như thế nào nhé.

1. Trường hợp được hoàn thuế xuất nhập khẩu theo quy định

Các trường hợp được hoàn thuế XNK theo quy định

Hoàn thuế xuất nhập khẩu là việc cơ quan Thuế hoặc đơn vị có thẩm quyền hoàn lại thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp trong trường hợp số thuế đã nộp nhiều hơn số thuế xuất nhập khẩu phải nộp hoặc không phải nộp thuế.

Các trường hợp được hoàn thuế xuất nhập khẩu được quy định tại Nghị định 134/2016/NĐ-CP và được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP cụ thể như sau:

- Doanh nghiệp được hoàn thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu phải tái xuất

- Được hoàn thuế đối với hàng hóa là máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của tổ chức, cá nhân được phép tạm nhập tái xuất

- Được hoàn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng đã xuất khẩu sản phẩm

- Được hoàn thuế đối với trường hợp người nộp thuế đã nộp thuế xuất nhập khẩu nhưng không có hàng hóa xuất nhập khẩu hoặc xuất nhập khẩu ít hơn so với số tiền thuế đã nộp (không hoàn thuế đối với trường hợp có số tiền thuế xuất nhập khẩu tối thiểu)

2. Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế xuất nhập khẩu

Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế xuất nhập khẩu

Căn cứ vào từng trường hợp được hoàn thuế mà người nộp thuế sẽ phải chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế tương ứng theo quy định

2.1. Trường hợp hàng hóa xuất khẩu phải tái nhập

Theo quy định tại khoản 2 Điều 33 Nghị định 134/2016/NĐ-CP và khoản 18 Điều 1 Nghị định 18/2021/NĐ-CP quy định về hồ sơ hoàn thuế đối với trường hợp hàng hóa xuất khẩu phải tái nhập gồm:

- Công văn yêu cầu hoàn thuế xuất nhập khẩu (XNK) đối với hàng hóa XNK gửi qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan Hải quan (Mẫu 01). Hoặc công văn yêu cầu hoàn thuế XNK theo Mẫu 09 Phụ lục VII: 01 bản chính

- Chứng từ thanh toán hàng hóa XNK đối với trường hợp đã thanh toán: 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính của cơ quan có thẩm quyền

- Hợp đồng XNK và hóa đơn theo hợp đồng XNK đối với trường hợp mua bán hàng hóa; Hợp đồng ủy thác XNK nếu là hình thức XNK ủy thác (nếu có): 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính

- Thông báo của khách hàng nước ngoài hoặc văn bản thỏa thuận với khách hàng về việc nhận lại hàng hóa hoặc văn bản thông báo của hãng vận tải về việc không có người nhận hàng (nêu rõ lý do, số lượng, chủng loại hàng hóa trả lại): 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính

2.2. Trường hợp hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất

Được quy định tại khoản 2 Điều 34 Nghị định 134/2016/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung bởi khoản 17, 18 Điều 1 Nghị định 18/2021/NĐ-CP, trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất cần chuẩn bị hồ sơ gồm:

- Công văn yêu cầu hoàn thuế XNK đối với hàng hóa XNK gửi qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan Hải quan theo tiêu chí thông tin tại Mẫu số 01 hoặc Công văn yêu cầu hoàn thuế XNK theo Mẫu số 09 (Nghị định này): 01 bản chính

- Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng theo quy định: 01 bản chụp

- Chứng từ thanh toán hàng hóa XNK đối với trường hợp đã thanh toán: 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính

- Hợp đồng XNK và hóa đơn theo hợp đồng XNK đối với trường hợp mua bán hàng hóa; Hợp đồng ủy thác XNK nếu là hình thức XNK ủy thác (nếu có): 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính

- Văn bản thỏa thuận hoàn trả hàng hóa cho phía nước ngoài trong trường hợp xuất trả chủ hàng nước ngoài ban đầu đối với hàng hóa nhập khẩu (quy định tại điểm a, khoản 1 Điều này): 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính

- Văn bản xác nhận của doanh nghiệp cung ứng tàu biển về số lượng, trị giá hàng hóa mua của doanh nghiệp đầu mối nhập khẩu đã thực cung ứng cho tàu biển nước ngoài kèm bảng kê chứng từ thanh toán của các hãng tàu biển nước ngoài đối với hàng hóa nhập khẩu (quy định tại điểm c, khoản 1 Điều này): 01 bản chính

2.3. Trường hợp hàng hóa là máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của tổ chức, cá nhân được phép tạm nhập, tái xuất

Hồ sơ hoàn thuế xuất nhập khẩu trong trường hợp này được quy định tại Điều 35 Nghị định 134 sửa đổi, bổ sung tại khoản 18 Điều 1 Nghị định 18:

- Công văn yêu cầu hoàn thuế xuất nhập khẩu (XNK) đối với hàng hóa XNK gửi qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan Hải quan (Mẫu 01). Hoặc công văn yêu cầu hoàn thuế XNK theo Mẫu 09 Phụ lục VII: 01 bản chính

- Chứng từ thanh toán hàng hóa XNK đối với trường hợp đã thanh toán: 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính của cơ quan có thẩm quyền

- Hợp đồng XNK và hóa đơn theo hợp đồng XNK đối với trường hợp mua bán hàng hóa; Hợp đồng ủy thác XNK nếu là hình thức XNK ủy thác (nếu có): 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính

2.4. Trường hợp hàng hóa nhập khẩu để phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng đã xuất khẩu sản phẩm

Căn cứ theo quy định tại Điều 36 Nghị định 134/2016/NĐ-CP, hồ sơ hoàn thuế xuất nhập khẩu gồm: 

- Công văn yêu cầu hoàn thuế xuất nhập khẩu (XNK) đối với hàng hóa XNK gửi qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan Hải quan (Mẫu 01). Hoặc công văn yêu cầu hoàn thuế XNK theo Mẫu 09 Phụ lục VII: 01 bản chính

- Chứng từ thanh toán hàng hóa XNK đối với trường hợp đã thanh toán: 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính của cơ quan có thẩm quyền

- Hợp đồng XNK và hóa đơn theo hợp đồng XNK đối với trường hợp mua bán hàng hóa; Hợp đồng ủy thác XNK nếu là hình thức XNK ủy thác (nếu có): 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính

- Báo cáo tính thuế nguyên vật liệu, linh kiện nhập khẩu (Mẫu số 10 Phụ lục VII)

- Hợp đồng gia công với khách hàng nước ngoài (trường hợp nhập khẩu nguyên vật liệu, linh kiện để sản xuất sản phẩm, sau đó sử dụng sản phẩm này để gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng gia công với nước ngoài): 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính

- Tài liệu chứng minh có cơ sở sản xuất trên lãnh thổ VN; có quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng đối với máy móc thiết bị tại cơ sở sản xuất phù hợp với nguyên vật liệu, linh kiện nhập khẩu để sản xuất hàng hóa: 01 bản chụp có đóng dấu sao y bản chính.

2.5. Trường hợp người nộp thuế đã nộp thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu nhưng không có hàng hóa xuất nhập khẩu hoặc ít hơn

Hồ sơ hoàn thuế xuất nhập khẩu trong trường hợp này được quy định tại khoản 3, Điều 37, Nghị định 134 được sửa đổi bổ sung bởi Khoản 18, Điều 1, Nghị định 18 gồm:

- Công văn yêu cầu hoàn thuế xuất nhập khẩu (XNK) đối với hàng hóa XNK gửi qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan Hải quan (Mẫu 01). Hoặc công văn yêu cầu hoàn thuế XNK theo Mẫu 09 Phụ lục VII: 01 bản chính

3. Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu 

Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu

Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ hoàn thuế XNK tương ứng với trường hợp của mình thì người nộp thuế tiến hành thực hiện thủ tục theo hướng dẫn tại Điều 13, Thông tư 06/2021/TT-BTC:

Bước 1: Nộp hồ sơ hoàn thuế XNK

Người nộp thuế nộp hồ sơ hoàn thuế tại Chi cục Hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Bước 2: Cơ quan tiến hành kiểm tra hồ sơ hoàn thuế

Chi cục Hải quan tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ hoàn thuế. Trường hợp hồ sơ hoàn thuế XNK hợp lệ Chi cục Hải quan đóng dấu tiếp nhận, vào sổ theo dõi.

Trường hợp hồ sơ thiếu hoặc sai sót, Chi cục Hải quan thông báo cho doanh nghiệp bổ sung hồ sơ trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ.

Bước 3: Cơ quan ra quyết định hoàn thuế

Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận cơ quan tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ, hợp lệ, Chi cục Hải quan ban hành quyết định hoàn thuế.

Bước 4: Hoàn trả thuế XNK cho đơn vị

Chi cục Hải quan thực hiện hoàn trả tiền thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày ban hành quyết định hoàn thuế.

Ngoài ra, người nộp thuế cần lưu ý những điểm dưới đây khi thực hiện thủ tục hoàn thuế XNK: 

- Phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định để thủ tục hoàn thành nhanh chóng

- Nộp hồ sơ hoàn thuế đúng theo thời hạn quy định (trong vòng 05 năm kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế)

- Kiểm tra kỹ thông tin hồ sơ hoàn thuế trước khi nộp

- Sử dụng phần mềm hải quan điện tử, phần mềm hóa đơn điện tử để kê khai nhanh chóng và nộp hồ sơ điện tử tiết kiệm thời gian, nhanh chóng.

Trên đây là toàn bộ nội dung hướng dẫn về hồ sơ và thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu theo quy định. Thông qua bài viết này, hy vọng bạn đọc đã nắm rõ nội dung liên quan đến thủ tục hoàn thuế, đảm bảo thực hiện chính xác.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

ThuongNTH