Hướng dẫn cách xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho từng trường hợp cụ thể

Tùy vào từng trường hợp cụ thể mà kế toán xuất hóa đơn điều chỉnh giảm. Tuy nhiên không phải ai cũng biết cách xuất hóa đơn cho đúng. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn cách xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho từng trường hợp. Cùng tham khảo nhé.

1. Trường hợp nào xuất hóa đơn điều chỉnh giảm

Trường hợp nào thì xuất hóa đơn điều chỉnh giảm

Một số trường hợp kế toán phải xuất hóa đơn điều chỉnh giao bao gồm:

- Doanh nghiệp giảm giá hàng bán

Sau khi lập hóa đơn và hạch toán doanh thu mà doanh nghiệp phát hiện ra chất lượng hàng hóa không đảm bảo hoặc hàng hóa bán bị lỗi và sau đó quyết định giảm giá cho người mua thì cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm cho hóa đơn điện tử đã lập.

- Doanh nghiệp thực hiện chiết khấu thương mại

Số tiền chiết khấu cuối cùng khi kết thúc chương trình bán hàng lớn hơn các khoản đã giảm trước đó thì người bán cần thực hiện xuất hóa đơn điều chỉnh giảm

- Hóa đơn đã lập có sai sót

Trường hợp hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và có sai sót liên quan đến MST, thuế suất, số tiền, quy cách, chất lượng hàng hóa, tiền thuế thì có thể lập hóa đơn điều chỉnh hoặc lập hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót.

2. Hướng dẫn cách xuất hóa đơn điều chỉnh giảm theo thông tư 78/2021/TT-BTC

Hướng dẫn xuất hóa đơn điều chỉnh giảm

Căn cứ theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC, quy trình xuất hóa đơn điều chỉnh giảm được thực hiện theo các bước sau đây:

Bước 1: Ghi lý do điều chỉnh giảm

Chọn hóa đơn gốc bị sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh giảm, ghi rõ lý do điều chỉnh giảm hóa đơn là gì

Bước 2: Điền đầy đủ các nội dung trên hóa đơn điều chỉnh giảm

Ghi điều chỉnh giảm các thông tin hàng hóa bị sai và điều chỉnh tăng tương ứng dòng hàng hóa đúng gồm tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền chưa thuế.

Bước 3: Thực hiện ký số và gửi cho người mua

Người bán xuất hóa đơn, ký số và gửi hóa đơn cho người mua (nếu hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cho cơ quan thuế để cơ quan Thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới rồi mới gửi cho người mua (với trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

Lưu ý: Trường hợp điều chỉnh giảm cho các hóa đơn cũ đã lập theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP thì không thực hiện xuất hóa đơn điều chỉnh giảm mà lập hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn cũ.

3. Hóa đơn điều chỉnh giảm có ghi số âm không?

Căn cứ theo quy định tại điểm e khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC:

“Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.”

Tóm lại, trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót và cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm thì nội dung điều chỉnh giảm được ghi dấu âm theo đúng với thực tế điều chỉnh.

4. Lập mẫu 04/SS-HĐĐT khi xử lý hóa đơn có sai sót theo hình thức điều chỉnh giảm

Mẫu 04/SS-HĐĐT - Xử lý xuất hóa đơn điều chỉnh giảm

Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của Cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm Nghị định 123/2020/NĐ-CP để thông báo điều chỉnh cho từng hóa đơn hoặc nhiều hóa đơn có sai sót. Sau đó gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào. 

Mẫu 04/SS-HĐĐT

Thời gian nộp mẫu 04/SS-HĐĐT chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.

>>> Tải ngay mẫu 04/SS-HĐĐT TẠI ĐÂY

Hướng dẫn cách điền nội dung trên Mẫu số 04/SS-HĐĐT:

- Kính gửi: Ghi cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị;

- Tên người nộp thuế: Tên đơn vị theo Giấy phép đăng ký kinh doanh

- MST: Ghi MST của đơn vị;

- [2] Mã CQT cấp: Chỉ ghi mã cơ quan thuế cấp đối với hóa đơn có mã của Cơ quan Thuế;

- [3] Ký hiệu mẫu hóa đơn và ký hiệu hóa đơn: Ghi theo quy định tại Thông tư 78;

- [4] Số hóa đơn điện tử: Ghi số hóa đơn điện tử cần điều chỉnh, bổ sung;

- [5] Ngày lập hóa đơn;

- [6] Loại áp dụng hóa đơn điện tử;

- [7] Hủy/Điều chỉnh/Thay thế/Giải trình: Ghi “Điều chỉnh”;

- [8] Lý do: Ghi lý do điều chỉnh hóa đơn điện tử.

Trên đây là hướng dẫn cách xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho từng trường hợp cụ thể. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT