Tổng hợp các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN từ 01/10/2025

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025 quy định chi tiết về các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN. Cùng iHOADON tìm hiểu nhé.

1. Các khoản chi phí được tính vào chi phí thuế TNDN từ 01/10/2025

Khoản chi phí nào được trừ khi tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 9, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, các khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

- Khoản chi liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất – kinh doanh

+ Các khoản chi phí phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

+ Chi phí bổ sung theo tỷ lệ phần trăm liên quan đến hoạt động nghiên cứu, phát triển.

- Các khoản chi phí có tính chất đặc thù

+ Chi cho nhiệm vụ quốc phòng, an ninh (huấn luyện, lực lượng dân quân tự vệ…).

+ Chi hỗ trợ tổ chức Đảng, tổ chức chính trị – xã hội trong doanh nghiệp.

+ Chi đào tạo nghề, giáo dục nghề nghiệp cho người lao động.

+ Chi phòng chống HIV/AIDS tại nơi làm việc.

+ Khoản chi tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa, thiên tai, dịch bệnh, hỗ trợ địa phương khó khăn, tài trợ cho hoạt động đổi mới sáng tạo…

- Các khoản chi khác được tính vào chi phí hợp lý

Các khoản chi này phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và thanh toán không sử dụng tiền mặt theo quy định pháp luật.

+ Chi phí nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ phục vụ cho quá trình số hóa

+ Khoản chi xây dựng công trình công cộng

+ Chi cho cán bộ biệt phái đến tổ chức tín dụng đặc biệt

+ Chi do tổn thất vì thiên tai, dịch bệnh, sự kiện bất khả kháng không được bồi thường

+ Chi chưa tương ứng doanh thu trong kỳ

+ Chi phục vụ trung hòa carbon, netzero, giảm phát thải liên quan SXKD

+ Chi đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của chính phủ.

2. Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN

Khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Bên cạnh những khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN thì một số khoản chi sau đây không thuộc chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN (quy định tại Khoản 2, Điều 9, Luật Thuế TNDN năm 2025)

- Các khoản chi không đủ điều kiện theo luật định: Không đủ hóa đơn, chứng từ, không nhằm mục đích sản xuất, kinh doanh…)

- Các khoản chi vi phạm quy định hoặc không hợp lệ: Tiền phạt vi phạm hành chính, chi phí trích lập dự phòng sai quy định, chi phí đã được bù đắp từ nguồn khác.

- Khoản chi vượt mức giới hạn cho phép của pháp luật

Phần vượt mức đối với các chi phí: Phân bổ chi phí từ công ty mẹ nước ngoài cho cơ sở thường trú tại Việt Nam.

+ Chi để thuê quản lý trò chơi điện tử có thưởng, casino.

+ Lãi vay trong giao dịch liên kết.

+ Chi phúc lợi cho người lao động.

+ Chi đóng bảo hiểm hưu trí bổ sung, nhân thọ,... vượt mức quy định.

- Khấu hao, trích trước, và tiền lương không đủ điều kiện

- Lãi vay không hợp lệ gồm vốn điều lệ còn thiếu, lãi vay đã ghi nhận vào giá trị đầu tư, lãi vay trong quá trình thăm dò, khai thác dầu khí, vay vượt trần lãi suất dân sự.

- Khoản chi không tương ứng với doanh thu thì không được tính vào chi phí hợp lý, trừ một số khoản đặc biệt.

- Thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, thuế TNDN và các loại thuế phí khác không được đưa vào chi phí, các khoản phạt nộp chậm không được tính vào chi phí khấu trừ thuế TNDN.

- Khoản chi trong giai đoạn hình thành tài sản cố định như chi phí đầu tư ban đầu, tăng giảm số vốn chủ sở hữu…

- Khoản tài trợ không đúng đối tượng như đã nêu ở mục 1

- Khoản chi đặc thù ngành nghề ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, xổ số… vượt mức quy định sẽ không được khấu trừ.

- Một số khoản chi phí khác không nằm trong danh mục được trừ hoặc không có cơ sở pháp lý rõ ràng.

Như vậy, từ ngày 01/10/2025, việc xác định các khoản  chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ tuân thủ theo luật thuế TNDN năm 2025. Đơn vị cần rà soát kỹ lưỡng hóa đơn, chứng từ và tính hợp lệ của từng khoản chi để tuân thủ đúng theo quy định pháp luật.

Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:

✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ

✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email 

✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn 

✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần

✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng  0911 876 893  /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT