Cá nhân, tổ chức có thu nhập chịu thuế đều phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế định kỳ. Vậy quyết toán thuế là gì? Đối tượng nào phải quyết toán thuế? Tham khảo bài viết dưới đây của iHOADON để có thêm thông tin nhé.
Quyết toán thuế là gì?
Tại khoản 10 Điều 3 Chương I Luật Quản lý thuế 2019 (hết hiệu lực từ 01/7/2026) có định nghĩa về quyết toán thuế như sau:
“Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.”
Như vậy có thể hiểu quyết toán thuế là xác định rõ những khoản thu thuế cần phải nộp cho cơ quan nhà nước và tổng hợp chính xác số liệu thống kê có liên quan đến khoản thu đó.
Đối với công ty vừa và nhỏ, có vốn điều lệ thấp thì công ty thực hiện quyết toán thuế sau 5 năm. Doanh nghiệp lớn thì phải quyết toán thuế 1 lần mỗi năm theo quy định.
Có những loại quyết toán thuế nào?
Có nhiều loại thuế cần phải thực hiện quyết toán như quyết toán thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN… Cụ thể:
Quyết toán thuế TNCN là tính toán và xác định số tiền cá nhân phải nộp hoặc được hoàn trả dựa trên thu nhập được trả trong 1 năm dương lịch.
Quyết toán thuế TNCN có thể được thực hiện bởi cá nhân hoặc tổ chức nơi cá nhân đó làm việc.
Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau thuộc thu nhập tính thuế thì phải thực hiện nộp thuế TNCN cho cơ quan thuế (luật thuế thu nhập cá nhân 2025)
Quyết toán thuế GTGT là doanh nghiệp tính toán số thuế GTGT phải nộp hoặc được hoàn trả trong kỳ tính thuế
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là việc kế toán tính toán, kê khai doanh thu, thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bán hàng hóa, dịch vụ để nộp thuế cho cơ quan thuế.
Đối tượng nào phải quyết toán thuế?
Tùy vào từng loại thuế cụ thể sẽ quy định đối tượng nào cần phải thực hiện quyết toán thuế.
Căn cứ theo điểm d khoản 6 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối tượng phải quyết toán thuế TNCN bao gồm:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công
Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập theo quy định của Luật Hợp tác xã;
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.
Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam.
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt hành vi vi phạm chậm nộp, không nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN như sau:
|
STT |
Mức phạt |
Hành vi vi phạm |
|
1 |
Phạt cảnh cáo |
Nộp quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tính tiết giảm nhẹ. |
|
2 |
Từ 02 - 05 triệu đồng |
Nộp quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp nêu trên. |
|
3 |
Từ 05 - 08 triệu đồng |
Nộp quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. |
|
4 |
Từ 08 - 15 triệu đồng |
- Nộp quá thời hạn theo quy định từ 61 ngày đến 90 ngày. - Nộp quá thời hạn theo quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không làm phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không làm phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp các phụ lục đã được quy định khi quyết toán thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
|
5 |
Từ 15 - 25 triệu đồng |
- Nộp quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đầy đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước khi bị cơ quan thuế tiến hành lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định. - Trong trường hợp số tiền phạt áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh cần nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn 11.500.000 đồng. |
Trên đây là tổng hợp quy định về quyết toán thuế mà cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp cần lưu ý để thực hiện quyết toán thuế hàng năm theo đúng quy định pháp luật. Nếu còn bất kỳ thắc mắc gì, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.
Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:
✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ
✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email
✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn
✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần
✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật
Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY
.png)
✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:
- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0911 876 893 / Ms. Yên 0914 975 209
- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899
iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
HopLTT
Từ 01/11/2021 – 30/6/2022, Tổng Cục thuế sẽ triển khai hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC tại 06 tỉnh/thành phố gồm: Hà Nội, Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ, Bình Định.
Quý khách vui lòng lựa chọn nhu cầu đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Đăng ký sử dụng ngay hóa đơn điện tử theo TT78 với Cơ quan thuế
Đơn vị vui lòng nhập chính xác thông tin để được hỗ trợ hoàn thiện thủ tục áp dụng hóa đơn điện tử
ihoadon@efy.com.vn
Ms. Thúy: 0911 876 895
Mrs. Hương: 0911 876 894
Ms. Dương: 0914 975 209
Ms. Thùy: 0911 876 899
Ms. Thơ: 0911 876 900
