Hướng dẫn cách tính thuế cho thuê tài sản mới nhất năm 2026

Cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê tài sản có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải chịu thuế GTGT, thuế TNCN. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn cách tính  thuế cho thuế tài sản mới nhất hiện nay. Tham khảo ngay nhé.

1. Cá nhân cho thuê tài sản bao gồm những gì?

Cá nhân cho thuê tài sản bao gồm các hoạt động nào?

Cá nhân cho thuê tài sản bao gồm các phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản, bao gồm:

+ Hoạt động cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (không bao gồm

dịch vụ lưu trú *);

+ Hoạt động cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều

khiển;

+ Hoạt động cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.

(*) Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản.

+ Dịch vụ lưu trú bao gồm lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai

+ Dịch vụ lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.

2. Cá nhân cho thuê tài sản phải nộp những loại thuế nào?

Các loại thuế mà cá nhân cho thuê tài sản phải nộp

Cá nhân cho thuê tài sản có tổng doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Đối với thuế thu nhập cá nhân:

Căn cứ theo điều 7 của luật thuế TNCN 109/2025/QH15, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh mà doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN. Nếu doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở lên sẽ phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật.

Đối với thuế GTGT:

Căn cứ theo điểm b, khoản 1, điều 1 của Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi số 149/2025/QH15 quy định về nhóm đối tượng không phải chịu thuế như sau:

“Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.”

Như vậy cá nhân cho thuê tài sản có tổng doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế GTGT. Nếu vượt ngưỡng từ 500 triệu đồng/năm trở đi sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định pháp luật.

Từ ngày 01/01/2026 trở đi Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp, HKD, cá nhân kinh doanh sẽ không phải nộp lệ phí môn bài nữa do khoản lệ phí môn bài này đã bị bãi bỏ.

3. Hướng dẫn cách tính thuế cho thuê tài sản năm 2026

Cách tính thuế cho thuê tài sản mới nhất

3.1 Hướng dẫn cách tính thuế TNCN khi cho thuê tài sản

Căn cứ theo khoản 4, điều 7 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 quy định như sau:

“Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này nhân (x) với thuế suất 5%.”

Như vậy, số thuế thu nhập cá nhân của cá nhân cho thuê tài sản được tính theo công thức sau:

Số thuế TNCN phải nộp = (doanh thu năm - 500 triệu đồng) x 5%

Ví dụ minh họa:

Bà Nguyễn Thị B cho thuê nhà có doanh thu năm 2026 là 700 triệu đồng. Như vậy số thuế thu nhập cá nhân của bà B phải nộp từ hoạt động cho thuê nhà là: (700 triệu = 500 triệu) x 5% = 10.000.000đ

3.2. Hướng dẫn cách tính thuế GTGT khi cho thuê tài sản

Thuế GTGT cho thuê tài sản vẫn được tính theo quy định tại thông tư 40/2021/TT-BTC, chỉ khác là nâng ngưỡng chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm.

Cá nhân cho thuê tài sản có tổng doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở lên sẽ phải nộp thuế GTGT như sau:

Số Thuế GTGT phải nộp = Tổng doanh thu × 5%

Ví dụ 1: Bà B có doanh thu năm cho thuê nhà năm 2026 là 700 triệu đồng. Ngoài khoản thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo cách tính phía trên thì bà B còn phải chịu thuế GTGT nữa.

Số thuế GTGT bà B phải nộp:700 triệu x 5% = 35.000.000đ

Như vậy tổng số tiền thuế bà B phải nộp là 10 triệu + 35 triệu = 45 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN)

Ví dụ 2: Ông Nguyễn Văn A cho công ty ABC thuê nhà để làm văn phòng. Thời gian cho thuê tính theo năm. Giá thuê nhà là 30 triệu đồng/tháng (giá cho thuê đã bao gồm thuế, bên thuê có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế cho thuê tài sản theo quy định (Nếu có)).

Tổng doanh thu cho thuê nhà 1 năm là 30 triệu x 12 =120 triệu/ năm => Dưới ngưỡng phải phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Như vậy công ty ABC sẽ không cần phải nộp thêm tiền thuế thuê nhà. Tuy nhiên, dù không phải nộp thuế nhưng công ty ABC vẫn phải thực hiện:

+ Đăng ký thuế (Đăng ký MST cho thuê tài sản để kê khai thuế)

+ Làm tờ khai thuế cho thuê tài sản theo quy định

Trên đây là hướng dẫn cách tính thuế cho thuê tài sản mới nhất năm 2026. Nếu cần tư vấn về hóa đơn điện tử vui lòng inbox cho chúng tôi để được hỗ trợ.

Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:

✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ

✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email 

✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn 

✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần

✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng  0911 876 893  /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT