Hướng dẫn tính thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công năm 2026

Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 (có hiệu lực từ 01/01/2026) có nhiều thay đổi về biểu thuế lũy tiến từng phần, mức giảm trừ gia cảnh dẫn đến sự thay đổi về mức đóng thuế thu nhập cá nhân. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn tính thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mới nhất năm 2026. Tham khảo ngay nhé.

1. Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN?

Thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (có hiệu lực từ 01/01/2026) thay đổi về mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và người phụ thuộc. Cụ thể:

- Mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân: 15.5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)

- Mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc: giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Bảng mức lương phải đóng thuế TNCN tương ứng với số lượng người phụ thuộc cụ thể như sau:

Lưu ý: Thu nhập đóng thuế là thu nhập từ tiền lương sau khi đã trừ đi các khoản:

+ Tiền đóng BHXH, hưu trí tự nguyện, từ thiện, khuyến học

+ Khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

+ Khoản thu nhập không tính thuế như một số khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa theo quy định pháp luật.

2. Mức đóng thuế TNCN cho người lao động có thu nhập từ tiền lương tiền công

Biểu thuế lũy tiến từng phần giảm xuống còn 5 bậc

Căn cứ theo khoản 1 điều 8 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 năm 2025 quy định mức đóng thuế TNCN như sau:

“Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.”

Biểu thuế lũy tiến từng phần là phần áp dụng cho thu nhập tính thuế tiền công, tiền lương, kinh doanh của cá nhân và tổ chức thay đổi còn 5 bậc so với trước đây (theo khoản 2 điều 9 Luật Thuế TNCN 2025).

3. Hướng dẫn cách tính thuế TNCN 

Hướng dẫn cách tính thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương

3.1 Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động khi tính thuế TNCN sẽ được tính giảm trừ gia cảnh và áp dụng theo biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần.

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công có thể tính nhanh bằng công thức rút gọn sau đây:

3.2 Hướng dẫn tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú

Căn cứ theo điều 21 Luật thuế TNCN 2025, thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú được tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Trong đó, thu nhập chịu thuế gồm tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và những khoản thu khác trong kỳ tính thuế.

Nếu cá nhân không cư trú làm việc ở cả Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách riêng được thu nhập ở Việt Nam thì thuế TNCN sẽ được tính theo công thức sau:

Trường hợp 1: Cá nhân người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày làm việc cho công việc tại Việt Nam / Tổng số ngày làm việc trong năm) x Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế) + Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam

Trong đó:

+ Tổng số ngày làm việc trong năm tính theo quy định của Bộ luật lao động Việt Nam

+ Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam là mọi khoản lợi ích ngoài lương mà người lao động được hưởng.

Trường hợp 2: Cá nhân người nước ngoài hiện diện tại Việt Nam

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày có mặt ở Việt Nam / 365 ngày) x Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế) + Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam

Trên đây là hướng dẫn tính thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương mới nhất năm 2026. Doanh nghiệp cần tư vấn về chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.

Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:

✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ

✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email 

✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn 

✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần

✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng  0911 876 893  /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLT