Tổng hợp quy định về thuế GTGT dịch vụ mới nhất

Kinh doanh dịch vụ là một trong những loại hình cần phải đóng thuế giá trị gia tăng ở Việt Nam. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ tổng hợp những quy định về thuế GTGT dịch vụ mà doanh nghiệp cần biết. Tham khảo ngay nhé.

1. Các loại dịch vụ thuế GTGT phổ biến hiện nay

Các loại dịch vụ phải đóng thuế GTGT dịch vụ

Căn cứ theo Điều 3, Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, không phải tất cả các loại hình dịch vụ đều phải chịu thuế GTGT. Chỉ có một số dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng tại Việt Nam mới chịu thuế GTGT. 

Các dịch vụ phải chịu thuế GTGT bao gồm:

- Dịch vụ ăn uống: Nhà hàng, quán ăn.

- Dịch vụ lưu trú: Khách sạn, nhà nghỉ.

- Dịch vụ vận tải: Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách.

- Dịch vụ tài chính: Ngân hàng, chứng khoán.

- Dịch vụ viễn thông: Điện thoại, internet.

- Dịch vụ tư vấn: Tư vấn kế toán, luật, quản lý.

- Một số ngành dịch vụ khác.

Các dịch vụ không phải chịu thuế GTGT bao gồm:

Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán theo quy định.

- Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y (dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi; chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật)

- Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích, Internet phổ cập theo chương trình của Chính phủ

- Dạy học, dạy nghề theo quy định của Pháp luật.

- Dịch vụ duy trì vườn thú, vườn hoa, công viên, cây xanh đường phố, chiếu sáng công cộng; dịch vụ tang lễ.

- Dịch vụ vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện

- Dịch vụ xuất khẩu: Dịch vụ cung cấp cho khách hàng ở nước ngoài

- Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe và các dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến con người; vật nuôi, cây trồng, các dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp, các dụng cụ trang bị trực tiếp đánh bắt thủy hải sản, tái bảo hiểm.

- Một số dịch vụ khác quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật.

2. Quy định về thuế GTGT dịch vụ

Tổng hợp quy định về thuế GTGT dịch vụ

Thuế GTGT dịch vụ chiếm một phần không nhỏ trong cơ cấu các loại thuế GTGT hiện nay ở nước ta. 

Cá nhân/tổ chức/doanh nghiệp cần nắm rõ quy định, cách tính thuế để thực hiện tốt nghĩa vụ thuế GTGT khi kinh doanh dịch vụ, tránh những xử phạt không đáng có.

- Đối tượng chịu thuế GTGT dịch vụ: Hầu hết các dịch vụ trừ một số dịch vụ được miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 0% theo quy định pháp luật.

- Mức thuế suất GTGT dịch vụ thường là 10%. Tuy nhiên mức thuế suất này có thể thay đổi vào từng thời điểm và từng loại dịch vụ khác nhau.

- Thuế GTGT dịch vụ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình.

Các mức thuế suất GTGT dịch vụ áp dụng hiện nay là 0%, 5%,10% (Thuế suất 8% khi nhà nước áp dụng chính sách giảm thuế trong một khoảng thời gian nhất định đối với một số nhóm ngành dịch vụ). Việc giảm thuế hoặc miễn thuế GTGT có thể không đồng nhất và chỉ áp dụng đối với một số đơn vị nhất định.

3. Hướng dẫn cách tính thuế GTGT dịch vụ

Cách tính thuế GTGT dịch vụ theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp

Thuế GTGT dịch vụ có 2 phương pháp tính là phương pháp khấu trừ thuế GTGT và phương pháp tính trực tiếp trên GTGT

3.1 Tính thuế GTGT dịch vụ phải nộp theo phương pháp khấu trừ

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT

Trong đó:

- Số thuế GTGT đầu ra: bằng tổng số thuế GTGT của dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT

- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ

Lưu ý tính thuế GTGT dịch vụ theo phương pháp khấu trừ chỉ áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

3.2 Tính thuế GTGT dịch vụ phải nộp theo phương pháp trực tiếp

Thuế GTGT phải nộp = GTGT của dịch vụ bán ra x Thuế GTGT

Trong đó:

Giá trị gia tăng của dịch vụ bán ra: được xác định bằng giá thanh toán của dịch vụ bán ra trừ giá thanh toán dịch vụ mua vào tương ứng.

Lưu ý phương pháp tính trực tiếp trên GTGT áp dụng với người nộp thuế GTGT là cơ sở kinh doanh, tổ chức, cá nhân nước ngoài không có trụ sở thường trú tại Việt Nam, có phát sinh thu nhập tại Việt Nam nhưng chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, kế toán.

4. Các bước tính thuế GTGT dịch vụ

Các bước tính thuế GTGT dịch vụ phải nộp như sau:

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế GTGT

Có 2 phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp

Bước 2: Xác định giá bán dịch vụ hoặc giá trị gia tăng của dịch vụ bán ra và thuế suất

- Giá bán dịch vụ là giá bán dịch vụ ghi trên hóa đơn GTGT (bao gồm cả thuế GTGt)

- Thuế suất GTGT tương ứng của dịch vụ

Bước 3: Tính số thuế GTGT phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp dựa trên giá bán dịch vụ và thuế suất

Trên đây là tổng hợp quy định về thuế GTGT dịch vụ mà cá nhân/tổ chức/doanh nghiệp cần lưu ý. Nếu còn bất kỳ thắc mắc gì, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142/ Ms Yên 0914 975 209

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT