Hướng dẫn kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh khi xây dựng, bán hàng

Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh có giá trị bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ phải kê khai thuế GTGT vãng lai sẽ phải thực hiện Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh khi xây dựng, bán hàng.

1. Thuế vãng lai ngoại tỉnh là gì?

Thuế thu nhập vãng lai ngoại tỉnh cho hoạt động xây lắp, bán hàng là gì?

Thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh và số tiền thuế VAT mà doanh nghiệp trích nộp, tạm nộp cho cơ quan thuế tại nơi doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, bán hàng, chuyển nhượng bất động sản dù không có đơn vị trực thuộc.

Số tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh sẽ được khấu trừ trên tờ khai của trụ sở chính.

2. Quy định về thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh khi xây dựng, bán hàng

Quy định về thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Căn cứ theo thông tư 156/2013/TT-BTC quy định về kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh như sau:

- Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây lắp, bán hàng vãng lai ngoài tính có giá trị bao gồm cả thuế GTGT từ trên 1 tỷ đồng và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh trong điều kiện không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác trụ sở chính thì người nộp thuế sẽ phải kê khai thuế GTGT vãng lai.

- Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan quản lý ở địa phương trực thuộc nơi xảy ra hoạt động kinh doanh ngoại tỉnh gồm các hoạt động bán hàng, xây lắp, chuyển nhượng bất động sản vãng lai.

- Người nộp thuế tiến hành kê khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh doanh thu đối với các hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng ngoại tỉnh.

Phân bổ thuế GTGT khi có các hoạt động kinh doanh trên nhiều tỉnh thành khác nhau áp dụng với những đối tượng nào?

Căn cứ theo thông tư 80 thì việc kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh đối với hoạt động xây lắp, bán hàng không còn hiệu lực.

Đối tượng phải phân bổ thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh gồm:

- Kinh doanh xổ số điện toán

- Chuyển hưởng bất động sản (Trừ trường hợp chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà chuyển nhượng kể cả có tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ)

- Xây dựng về hệ thống ngành kinh tế quốc dân luật chuyên ngành theo quy định của Pháp luật.

- Nhà máy thủy điện có địa điểm thuộc nhiều tỉnh thành

-Các đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (gồm cả gia công, lắp ráp) trừ khai thuế GTGT tại nơi có nhà máy sản xuất điện.

>>> Xem chi tiết về phân bổ nghĩa vụ thuế GTGT TẠI ĐÂY 

3. Trình tự, hồ sơ khai thuế vãng lai ngoại tỉnh

Hồ sơ khai thuế GTGT vãng lai được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu

- Thuế suất GTGT tạm tính theo tỷ lệ sau:

+ Với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 10% thì chịu mức thuế GTGT vãng lai là 2%

+ Với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% thì chịu chịu mức thuế GTGT vãng lai là 1%

- Hồ sơ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh theo tờ khai mẫu số 05/GTGT.

- Thuế vãng lai được tính theo công thức:

Thuế vãng lai = Doanh thu vãng lai x Thuế suất thuế vãng lai

- Kỳ kê khai thuế vãng lai:

+ Hồ sơ khai thuế GTGT vãng lai được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu

+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày 10, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Trình tự thực hiện kê khai nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh qua mạng:

+ Bước 1: Kế toán kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh: Làm tờ khai theo mẫu 05/GTGT trên phần mềm HTKK rồi kết xuất XML để nộp qua mạng.

+ Bước 2: Kế toán kê khai tại trụ sở chính: Thực hiện kê khai qua phần mềm HTKK

- Thời hạn nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh: Ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu vãng lai. Nếu doanh nghiệp không thực hiện hạch toán thuế vãng lai đúng cách thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế được quy định cụ thể tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

Trên đây là hướng dẫn kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh khi xây dựng, bán hàng. Nếu còn bất kỳ thông tin gì, liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT