Hướng dẫn về quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài 2024

Việc quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài là một trong những nội dung được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Quy định của pháp luật về vấn đề này hiện nay như thế nào? Thời điểm quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài được thực hiện ra sao? Cùng iHOADON tìm hiểu những thông tin quan trọng trong bài viết sau đây.

1. Xác định trường hợp quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Xác định trường hợp quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

- Việc quyết toán thuế TNCN được người nước ngoài ủy quyền

Trường hợp người nước ngoài có thu nhập từ tiền công, tiền lương ủy quyền cho doanh nghiệp hoặc cá nhân chi trả thu nhập để quyết toán thuế TNCN trong trường hợp:

• Cá nhân có thu nhập đến từ tiền lương, tiền công và ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên tại một doanh nghiệp, kể cả trường hợp không làm đủ 12 tháng/năm. Vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, cá nhân đó phải đang làm việc.
• Cá nhân có thu nhập đến từ tiền công, tiền lương như trên và có thêm thu nhập từ những nguồn khác như: cho thuê nhà, thuê đất…

Lưu ý: Chỉ thực hiện quyết toán cho người nước ngoài với phần nhận được từ người trả thu nhập.

- Việc quyết toán thuế TNCN được người nước ngoài trực tiếp thực hiện

• Người nước ngoài có thu nhập từ kinh doanh, tiền công, tiền lương hoặc nguồn thu nhập chịu thuế TNCN. Số thuế phải nộp thêm, nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
• Người nước ngoài có thu nhập từ 2 nơi trở lên.
• Người nước ngoài có thu nhập từ kinh doanh
• Người nước ngoài yêu cầu quyết toán thuế TNCN khi chuyển nhượng chứng khoán.

- Một số trường hợp đặc biệt

• Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công. Trường hợp người nước ngoài có mặt tại lãnh thổ Việt Nam dưới 183 ngày tính trong năm dương lịch đầu tiên nhưng lại từ 183 ngày tính trong 12 tháng liên tục thì thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định riêng.
• Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam, trước khi xuất cảnh, khai quyết toán thuế với cơ quan thuế Việt Nam.
• Người nước ngoài yêu cầu hoàn thuế nộp thừa hoặc bù trừ vào kỳ nộp thuế sau đó.

2. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

- Đối với cá nhân cư trú:

Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh ở trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả thu nhập. Nếu người nước ngoài ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên tại Việt Nam thì tính theo biểu lũy tiến từng phần, dưới 3 tháng thì tính theo biểu toàn phần x Thuế suất 10%.

Biểu thuế lũy tiến toàn phần dành cho người nước ngoài có thu nhập tiền công, tiền lương:

- Đối với cá nhân không cư trú:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất 20%.

Lưu ý: Thu nhập chịu thuế của cá nhân không cư trú là thu nhập phát sinh tại lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt tổ chức hoặc nơi chi trả thu nhập. Phần thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú thì không phải thực hiện quyết toán.

3. Quy định về hồ sơ và nơi quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Quy định về hồ sơ và nơi quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

- Hồ sơ làm quyết toán thuế:

+ Trường hợp người nước ngoài nhận thu nhập từ nước ngoài hoặc các tổ chức quốc tế: Chứng minh xác nhận về khoản tiền đã trả, thư xác nhận theo mẫu số 20/TXN-TNCN, ban hành kèm Thông tư số 156/2013/TT-BTC.

+ Người nước ngoài chịu thuế phát sinh bên ngoài lãnh thổ Việt Nam: Nộp thêm các giấy tờ được yêu cầu trong hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN.

+ Trường hợp CQT nước ngoài không cấp giấy xác nhận về số thuế đã nộp thì cá nhân đó cần chụp lại giấy chứng nhận đã khấu trừ thuế hoặc thay bằng bản chụp chứng từ ngân hàng, thể hiện số thuế đã nộp ở nước ngoài. Đồng thời, cam kết, chịu trách nhiệm về tính chính xác của ảnh chụp đó

- Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

+ Cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương, thuộc diện khai thuế trực tiếp: Nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Cục thuế.

+ Cá nhân có thu nhập từ 2 nơi trở lên, thuộc diện tự quyết toán thuế: Nộp hồ sơ tại cơ quan quản lý trực tiếp chi trả thu nhập cuối cùng.

+ Cá nhân thay đổi nơi làm việc nhưng không tính giảm trừ gia cảnh tại nơi làm việc cuối cùng: Nộp tại chi cục thuế nơi cư trú. Ngoài ra, các trường hợp ký hợp đồng dưới 3 tháng, không ký hợp đồng hoặc có thu nhập nhiều nguồn nhưng khi quyết toán thuế không làm việc ở đâu thì nộp hồ sơ quyết toán tại nơi cư trú.

+ Ngoài ra, một trong 2 trường hợp dưới đây thì sẽ nộp hồ sơ tại Chi cục thuế nơi kinh doanh: Thứ nhất, nhóm cá nhân hoặc cá nhân kinh doanh tại một nơi thì hồ sơ quyết toán thuế TNCN sẽ được chi cục thuế tại nơi đó trực tiếp giải quyết. Thứ hai, người nước ngoài là đại lý có đăng ký kinh doanh.

+ Trường hợp người nước ngoài kinh doanh nhiều nơi khác nhau: Nộp hồ sơ tại nơi cấp mã số thuế đầu tiên.

Trên đây là nội dung của bài viết “Hướng dẫn về quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài 2022”. Doanh nghiệp cần tìm hiểu chi tiết quy định để tránh những vi phạm không được pháp luật cho phép.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

SenNTH