Báo cáo thuế là gì? Hướng dẫn cách lập báo cáo thuế theo đúng quy định

Báo cáo thuế là hoạt động quan trọng đối với các công ty và cần phải quan tâm. Trong bài viết hôm nay, cùng iHOADON tìm hiểu báo cáo thuế là gì? Cách lập báo cáo thuế đúng theo quy định.

1. Báo cáo thuế là gì?

Định nghĩa báo cáo thuế

Báo cáo thuế là hoạt động mang tính chất kê khai các hóa đơn thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra đối với những hoạt động phát sinh trong quá trình trao đổi hàng hóa hay sử dụng dịch vụ.

Báo cáo thuế ngoài tác dụng kê khai hóa đơn GTGT, còn là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp/tổ chức, công ty. Báo cáo thuế nhằm giúp các cơ quan quản lý thuế nắm bắt tình hình hoạt động hiện tại của doanh nghiệp. Do vậy, báo cáo thuế có vai trò rất quan trọng và có thời hạn nộp cụ thể, các thông tin trong báo cáo cần được kiểm tra chi tiết và cẩn thận.

Thời hạn nộp báo cáo thuế?

Nếu doanh nghiệp nộp báo cáo thuế chậm thời hạn sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật, vì thế bộ phận kế toán phải lập báo cáo thuế trước thời hạn. Kế toán có nhiệm vụ kiểm tra các thông tin trong báo cáo đã đầy đủ hay chưa.

Tùy vào phương thức báo cáo thuế theo quý hay theo tháng thì sẽ quy định thời hạn nộp báo cáo thuế cụ thể. Thời hạn nộp báo cáo thuế được quy định như sau:

- Đối với báo cáo thuế theo tháng, thời hạn nộp tờ khai thuế và số thuế của doanh nghiệp muộn nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

- Đối với báo cáo thuế theo quý, thời hạn nộp tờ khai thuế và số thuế của doanh nghiệp muộn nhất vào ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Hiện nay, các doanh nghiệp có thể thực hiện nộp báo thuế online qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế - Tài chính.

2. Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế

Cách làm báo cáo thuế theo đúng quy định

2.1. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Kê khai thuế VAT theo phương pháp khấu trừ

Doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau:

- Tờ khai thuế VAT theo mẫu 01/GTGT;

- Bảng kê hóa đơn thuế VAT theo 2 mẫu 01-1/GTGT và 01-2/GTGT;

- Phụ lục kèm theo (nếu có);

Kê khai thuế VAT theo phương pháp trực tiếp

Doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ:

- Trực tiếp theo GTGT: Tờ khai thuế VAT theo mẫu 03/GTGT;

- Trực tiếp theo doanh thu: Tờ khai thuế VAT theo mẫu 04/GTGT;

- Bảng kê khai hóa đơn thuế VAT đầu ra theo mẫu 04-1/GTGT.

2.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau:

- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 01/KK-TNCN đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương;

- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần.

Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai báo cáo thuế theo quý thì thực hiện kê khai thuế VAT theo quý và đồng thời có thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu/tháng (VND).

Ngược lại, trường hợp doanh nghiệp kê khai báo cáo thuế theo tháng thì thực hiện kê khai thuế VAT theo tháng, đồng thời thuế TNCN trên 50 triệu/tháng (VND).

3. Các loại báo cáo thuế phải làm

Các loại báo cáo thuế

3.1. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Doanh nghiệp phải xác định phương pháp kê khai thuế VAT của mình theo phương pháp trực tiếp hay gián tiếp. Sau đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị những loại giấy tờ phù hợp với phương pháp sử dụng.

Đối với doanh nghiệp kê khai thuế VAT theo tháng hoặc quý:

- Kê khai thuế VAT theo quý trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập;

- Trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động, có hoạt động phát sinh doanh thu thì được chia thành 2 loại: Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ và trên 50 tỷ.

Đối với doanh nghiệp kê khai thuế VAT theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp:

- Kê khai thuế VAT theo phương pháp khấu trừ khi doanh nghiệp đang hoạt động và có doanh thu dưới 1 tỷ đồng;

- Kê khai thuế VAT theo phương pháp trực tiếp khi doanh nghiệp đang hoạt động và có doanh nghiệp dưới 1 tỷ đồng.

3.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Kê khai thuế TNCN được dựa trên hình thức kê khai thuế VAT. Cụ thể, nếu doanh nghiệp kê khai thuế VAT theo quý thì thuế TNCN cũng được thực hiện hình thức kê khai thuế theo quý.

Doanh nghiệp nếu thực hiện kê khai thuế TNCN theo tháng cần thỏa mãn điều kiện: số thuế TNCN hàng tháng nộp phải lớn hơn 50 triệu/tháng (VND). Trường hợp số thuế TNCN dưới 50 triệu/tháng thì phải thực hiện kê khai thuế theo quý.

3.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Để kê khai thuế TNDN thì các doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ các loại chứng từ liên quan phát sinh trong năm.

Báo cáo thuế TNDN thường được kê khai theo hình thức theo quý. Như vậy, thời hạn nộp báo cáo thuế TNDN muộn nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

3.4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp

Với loại báo cáo thuế này, doanh nghiệp thường kê khai theo hình thức theo quý.

Lưu ý:

- Toàn bộ doanh nghiệp đang hoạt động phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn kể cả các doanh nghiệp mới thành lập;

- Trong kỳ nếu phát sinh hóa đơn sử dụng thì doanh nghiệp phải lập báo cáo sử dụng hóa đơn đó;

- Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập chưa có thông báo phát hành hóa đơn thì không cần lập báo cáo.

Trên đây là nội dung liên quan đến báo cáo thuế. Nắm rõ về báo cáo thuế giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro trong quá trình kiểm tra hoạt động kinh doanh từ cơ quan thuế.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

ThuongNTH