Tổng hợp các loại thuế kê khai theo từng lần phát sinh mới nhất

Ngoài các phương pháp kê khai thuế theo tháng, quý, năm thì còn có một số loại thuế sẽ phải kê khai theo từng trường lần phát sinh cụ thể. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ tổng hợp các loại thuế kê khai theo từng lần phát sinh mới nhất. Cùng tìm hiểu nhé.

1. Tổng hợp các loại thuế kê khai theo từng lần phát sinh

Tổng hợp các loại thuế kê khai theo từng lần phát sinh hiện nay

Căn cứ theo quy định tại khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế kê khai theo từng lần phát sinh bảo gồm các trường hợp sau:

- Thuế GTGT của người nộp thuế theo khoản 3 điều 7 của Nghị định này hoặc của người nộp thuế thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thuế GTGT nhưng có phát sinh nghĩa vụ thuế từ việc chuyển nhượng bất động sản.

- Thuế tiêu thụ đặc biệt với người nộp thuế kinh doanh xuất khẩu mà chưa nộp thuế tiêu thụ đặc biệt tại khâu sản xuất nên không xuất khẩu được mà phải tiêu thụ hàng hóa ở trong nước

- Lệ phí trước bạ

- Thuế đối với các hàng hoá xuất, nhập khẩu gồm thuế xuất khẩu, nhập khẩu, thuế tự vệ, thuế chống trợ cấp, thuế chống bán phá giá, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT.

- Thuế tài nguyên đối với tổ chức được giao bán tài nguyên bị bắt giữ hoặc tịch thu; khai thác tài nguyên không thường xuyên

- Thuế GTGT, thuế TNDN không phát sinh thường xuyên áp dụng phương pháp trực tiếp dựa trên GTGT và tỷ lệ trên doanh thu theo quy định về thuế TNDN. Nếu phát sinh nhiều lần thì người nộp thuế thực hiện kê khai theo tháng.

- Các loại thuế và khoản thu của cá nhân cho thuê tài sản, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh không có địa điểm cố định và kinh doanh không thường xuyên.

- Thuế TNCN do cá nhân trực tiếp kê khai thuế hoặc các tổ chức/cá nhân khai thuế thay và nộp thuế thay đổi với nguồn từ nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ chuyển nhượng vốn và các khoản thu nhập từ việc đầu tư vốn.

- Tiền sử dụng đất và tiền thuê đất/mặt nước trả tiền một lần cho cả thời gian thuê.

- Thuế GTGT, thuế TNDN của tổ chức/cá nhân nước ngoài kinh doanh ở Việt Nam hoặc thu nhập ở Việt Nam theo phương pháp kê khai trực tiếp.

- Phí bảo vệ môi trường đối với các hoạt động khai thác khoáng sản diễn ra không thường xuyên

- Thuế TNDN từ việc chuyển nhượng vốn đối với nhà thầu nước ngoài.

- Thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền lợi khi tham gia vào hợp đồng dầu khí.

- Tiền hoa hồng dầu khí và khoản tiền thu về việc đọc, sử dụng tài liệu dầu khí

- Khoản phụ thu, thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính từ tiền kết dư đối với phần dầu để lại trong hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro ở Lô 09.1

- Khoản khai tạm tính đối với sản lượng dầu khi khai thác, tỷ lệ tạm nộp thuế chậm nhất ngày 01/12 của kỳ tính thuế của năm trước.

- Cổ tức và lợi nhuận được chia cho phần vốn của nhà nước đầu tư tại Công ty cổ phần, TNHH 2 thành viên trở lên.

2. Trường hợp nào phải nộp thuế theo từng lần phát sinh?

Quy định về trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh

Căn cứ theo quy định tại Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các trường hợp phải nộp thuế theo từng lần phát sinh gồm:

- Cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.

- Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh gồm:

+ Cá nhân hoạt động kinh doanh lưu động

+ Cá nhân chuyển nhượng tên miền “.vn”

+ Cá nhân có thu nhập từ các sản phẩm, dịch vụ không lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai

+ Cá nhân là chủ đầu tư xây dựng tư nhân.

3. Hướng dẫn cách tính thuế kê khai theo từng lần phát sinh

Hướng dẫn cách tính thuế GTGT và thuế TNCN kê khai theo từng lần phát sinh

Cách tính thuế kê khai theo từng lần phát sinh của một số loại thuế:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế GTGT, doanh thu tính thuế TNCN gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, các khoản khuyến mại, các khoản trợ giá, các khoản bồi thường và nguồn doanh thu khác.

- Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu được tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN được áp dụng chi tiết trong từng lĩnh vực và ngành nghề.

4. Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh

Quy định về hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh

Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh tuân theo quy định tại Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC: 

+ Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD

+ Các tài liệu kèm theo hồ sơ kê khai thuế theo từng lần phát sinh gồm: bản sao hợp đồng kinh tế, bản sao biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng, bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa, bảng kê, hóa đơn bán hàng…

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu người nộp thuế xuất trình bản chính để đối chiếu và xác minh tính chính xác của tài liệu.

Trên đây là tổng hợp các loại thuế kê khai theo từng lần phát sinh và quy định về hồ sơ khai thuế. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT