Hộ kinh doanh cá thể kê khai thuế như thế nào? Những điều cần biết

Hộ kinh doanh có phải thực hiện kê khai thuế không? Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn hộ kinh doanh cá thể kê khai thuế theo từng phương pháp khai thuế nhé.

1. Hộ kinh doanh cá thể có cần phải kê khai thuế không?

Hộ kinh doanh thực hiện kê khai và đóng thuế theo quy định pháp luật

Hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện kê khai thuế theo quy định của luật thuế bao gồm cả việc chuẩn bị tài liệu, hồ sơ liên quan theo các mẫu tờ khai theo quy định. Sau đó, hộ kinh doanh nộp hồ sơ cho cơ quan thuế trong thời hạn cho phép và phải chịu trách nhiệm trước những thông tin đã khai.

Nếu quy trình kê khai thực hiện đúng và được cơ quan thuế chấp nhận hồ sơ thì người nộp thuế tự đóng số tiền thuế đã kê khai vào ngân sách nhà nước.

Tuy nhiên hộ kinh doanh không cần phải tự mình kê khai lệ phí môn bài mà cơ quan thuế sẽ dựa vào thông tin từ hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định tổng doanh thu từ các nguồn và địa điểm kinh doanh trong năm.

Từ đó cơ quan thuế sẽ tính số tiền lệ phí cần phải nộp năm tiếp theo cho người nộp thuế và thực hiện thông báo cho người nộp thuế. 

2. Mẫu kê khai thuế hộ kinh doanh

Mẫu kê khai thuế hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh thực hiện khai thuế thông qua Mẫu số 01/CNKD: mẫu tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Mẫu số 01/CNKD

Mẫu số 01-1/BK-CNKD: Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng với tổ chức, cá nhân khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân, tổ chức hợp tác kinh doanh, tổ chức chi trả cá nhân đạt doanh số, tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài.

Mẫu số 01-1/BK-CNKD

Mẫu số 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Mẫu số 01-2/BK-HĐKD

3. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh

Hướng dẫn hộ kinh doanh cá thể kê khai thuế

Hiện nay, có 3 phương pháp khai thuế hộ kinh doanh như sau:

3.1 Hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp kê khai

- Áp dụng việc khai thuế và tính thuế dựa trên tỷ lệ từ doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tháng/quý.

- Hộ kinh doanh kê khai như sau: Trường hợp tổng doanh thu năm trước lớn hơn 50 tỷ đồng thì hộ kinh doanh khai thuế theo tháng, trường hợp tổng doanh thu năm trước từ dưới 50 tỷ đồng và hộ kinh doanh mới thành lập thì thực hiện kê khai thuế theo quý.

Hồ sơ kê khai đối với hộ kê khai gồm 2 loại:

- Hộ kinh doanh quy mô lớn: Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và công nghiệp, xây dựng, hộ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước ít nhất là 3 tỷ đồng; trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ, hộ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước ít nhất là 10 tỷ đồng.

- Hộ kinh doanh chưa đạt đến quy mô lớn nhưng chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD

- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD

Hộ kê khai có thể thực hiện khai thuế điện tử qua địa chỉ website thuedientu.gdt.gov.vn hoặc trên cổng dịch vụ công quốc gia.

- Nộp hồ sơ thuế đối với hộ kê khai tại Cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại địa điểm hộ kê khai hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo tháng là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

3.2 Hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh

- Áp dụng việc khai thuế và tính thuế dựa theo tỷ lệ doanh thu thực tế cho từng lần phát sinh.

- Hộ kinh doanh không cần thực hiện kê khai theo định kỳ, không cần nộp thuế khoán hàng năm mà chỉ cần kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ cho từng lần phát sinh.

3.3 Hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp khoán

Áp dụng cho việc tính thuế dựa trên tỷ lệ doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định.

Hộ kinh doanh không cần kê khai định kỳ nhưng phải nộp thuế khoán hàng năm và chỉ kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ theo từng lần phát sinh.

Hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán:

- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD

- Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ

- Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng (nếu có)

- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ

- Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu nếu cần 

Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán cần nộp hồ sơ khai thuế tại tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế, đặt tại UBND xã, phường, thị trấn, trước ngày 15/12.

Trường hợp hộ kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh hoặc có biến động trong năm thì nộp hồ sơ khai thuế tại tới đội thuế LXP hoặc bộ phận một cửa trước ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc từ ngày thay đổi phương pháp tính thuế, ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh.

Trên đây là hướng dẫn hộ kinh doanh cá thể kê khai thuế áp dụng cho từng phương pháp kê khai. Nếu còn bất kỳ thắc mắc gì, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT