Hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên chỉ được khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/07/2025

Nghị định 181/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 quy định chi tiết một số điểm mới liên quan đến luật thuế GTGT. Trong đó, hóa đơn có giá trị 5 triệu đồng trở lên chỉ được khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán không dùng tiền mặt. Cùng tìm hiểu rõ hơn qua bài viết dưới đây của iHOADON nhé.

1. Quy định mua hàng từ 5 triệu phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT từ ngày 01/07/2025

Từ 01/07/2025, Hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên chỉ được khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán không dùng tiền mặt

Căn cứ theo Điều 26, Nghị định 181/2025/NĐ-CP, quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:

“Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.”

Như vậy, từ ngày 01/07/2025, hóa đơn đầu vào từ 5 triệu trở lên được khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định tại Nghị định số 52/2024/NĐ-CP trừ trường hợp chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán.

Một số hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:

- Bằng séc;

- Bằng lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu;

- Bằng thẻ ngân hàng (bao gồm: thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, thẻ trả trước);

- Bằng ví điện tử;

- Bằng các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.

2. Chia nhỏ hóa đơn để thanh toán tiền mặt dưới 5 triệu có được khấu trừ không?

Không nên chia nhỏ hóa đơn để thanh toán tiền mặt dưới 5 triệu

Với quy định mới về hóa đơn đầu vào có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT, áp dụng từ ngày 01/07/2025 thì nhiều hộ kinh doanh, doanh nghiệp thắc mắc có thể chia nhỏ giao dịch thành nhiều hóa đơn dưới 5 triệu để thanh toán tiền mặt và vẫn được khấu trừ thuế GTGT hay không?

“Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.”

Vì thế nếu chỉ một lần chuyển giao hàng hóa, dịch vụ thì dù doanh nghiệp có tách thành các hóa đơn nhỏ hay không thì bản chất vẫn là 1 lần mua hàng.

Mỗi một lần mua hàng cần phải 1 lần lập hóa đơn=> Tổng giá trị đơn hàng phải xét đến để áp dụng điều kiện thanh toán.

Do đó hộ kinh doanh, doanh nghiệp cần tuyệt đối tuân thủ bản chất giao dịch, tránh chia nhỏ hóa đơn để lách luật nằm đảm bảo quyền lợi cũng như tránh được rủi ro về mặt pháp lý.

hành vi chia nhỏ hóa đơn để thanh toán tiền mặt dưới 5 triệu nhằm được khấu trừ thuế có thể bị liệt kê vào xuất hóa đơn không đúng thời điểm và có thể bị phạt như sau:

- Bên bán có thể bị phạt:

+ Phạt hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm, mức phạt từ 4-8 triệu đồng.

+ Phạt từ 20 - 50 triệu đồng: Nếu bên bán có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, lập hóa đơn khống để trục lợi.

+ Trường hợp bên bán vi phạm nhiều lần có thể đối diện với hành vi tăng nặng và bị phạt ở mức cao nhất của khung hình phạt.

- Bên mua sẽ không được khấu trừ thuế VAT và không được tính vào chi phí của tổng các hóa đơn chia nhỏ.

3. Lưu ý các trường hợp đặc biệt khi thanh toán không dùng tiền mặt

Lưu ý khi thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT

Khi thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần lưu ý một số trường hợp đặc biệt để tránh trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT.

- Trường hợp sau khi thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt

Sau khi thanh toán không dùng tiền mặt và phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mặt có giá trị từ trên 5 triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Phần thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.

- Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ trả chậm trả góp

Thanh toán hàng hóa, dịch vụ mua, trả chậm, trả góp có giá trị trên 5 triệu đồng sẽ căn cứ vào hợp đồng, hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để thực hiện khấu trừ thuế GTGT.

+ Nếu chưa có chứng từ thanh toán do chưa đến thời điểm thanh toán trong hợp đồng thì doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

+ Nếu đến thời điểm thanh toán có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ với phần hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng.

- Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của cùng 1 người nhiều lần trong cùng một ngày

Nếu mua hàng hóa, dịch vụ của cùng một người dưới 5 triệu đồng nhưng nhiều lần trong ngày có tổng giá trị lớn hơn 5 triệu đồng thì doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu hoặc mua từng lần

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh không cần phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT nếu thuộc các trường hợp sau đây:

+ Hàng hóa nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 5 triệu đồng.

+ Hàng hóa, dịch vụ mua từng lần theo hóa đơn dưới 5 triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.

+ Hàng nhập khẩu là quà biếu, quà tặng, hàng mẫu không phải trả tiền của tổ chức, cá nhân nước ngoài.

- Trường hợp ủy quyền cho cá nhân là người lao động mua

Nếu ủy quyền cho cá nhân là NLĐ của cơ sở kinh doanh thanh toán sau đó doanh nghiệp thanh  toán lại cho NLĐ thì nếu hàng hóa, dịch vụ đó phục vụ cho hoạt động SX, kinh doanh của doanh nghiệp thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Trên đây là quy định chi tiết Hàng hóa trên 5 triệu đồng từ 01/7/2025 phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:

✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ

✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email 

✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn 

✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần

✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng  0911 876 893  /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT