Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Tờ khai quyết toán thuế TNDN là một trong những giấy tờ quan trọng đơn vị, doanh nghiệp cần hoàn thiện trước khi nộp thuế TNDN hàng năm, Theo đó, kế toán phải lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN, áp dụng đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp doanh thu - chi phí. Cùng iHOADON tìm hiểu về cách kê khai và tải ngày mẫu tờ khai quyết toán thuế dưới đây nhé.

1. Đối tượng áp dụng tờ khai thuế TNDN

Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc các ngành nghề, lĩnh vực sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, xây dựng, vận tải, du lịch,... và nộp thuế theo phương pháp doanh thu - chi phí.

Trong trường hợp đơn vị kê khai không đúng mẫu đơn thì cơ quan thuế sẽ không chấp nhận.

2. Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN được áp dụng theo mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo tại Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 theo mẫu dưới đây:

>>> Tải ngay mẫu 03/TNDN tại đây

3. Hướng dẫn lập mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN

Hướng dẫn lập mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN

Phần 1: Khai thông tin chung

Các chỉ tiêu từ [1] đến [10] là thông tin chung: Điền thông tin của đơn vị tương ứng với kỳ kê khai thuế, gồm:

- Kỳ tính thuế: Từ ngày/tháng/năm đến ngày/tháng/năm

- Tích chọn lần đầu hoặc Bổ sung lần thứ…

- Ngành thuế có tỷ lệ doanh thu cao nhất: Tỷ lệ %

- Tên người nộp thuế và MST doanh nghiệp

- Tên đại lý thuế, MST của đại lý thuế

- Hợp đồng đại lý thuế

Phần 2: Kê khai chi tiết các chỉ tiêu

Căn cứ theo bảng người nộp thuế (NNT) kê khai các chỉ tiêu tương ứng:

- Chỉ tiêu [A1]: NNT kê khai tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN trong kỳ tính thuế

- Chỉ tiêu từ [B1] đến [B15] NNT xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế TNDN

Các chỉ tiêu kê khai thuế TNDN chi tiết gồm:

- Các chỉ tiêu từ [C1] đến [C17]: NNT kê khai thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh

- Các chỉ tiêu từ [D1] đến [D8]: NNT kê khai thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

- Các chỉ tiêu từ [E1] đến [E6]: kê khai thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ

- Các chỉ tiêu từ [G1] đến [G5]: kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp gồm:

- Các chỉ tiêu từ [H1 đến [H3]: tính chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp

- Các chỉ tiêu từ [I1] đến [I2]: kê khai số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế (I = E-G = I1+I2)

4. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN bạn cần biết

4.1. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo năm

Đơn vị nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kể từ ngày ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Trong trường hợp doanh nghiệp phá sản hoặc giải thể thì phải nộp tờ khai quyết toán chậm nhất vào ngày thứ 45, kể từ ngày có quyết định giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động.

4.2. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo quý

Đơn vị phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Lưu ý: Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải kê khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp và phải nộp tờ khai quyết toán khi kết thúc năm.

5. Hướng dẫn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Hướng dẫn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Hồ sơ nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với đơn vị nộp tờ khai quyết toán thuế theo phương pháp doanh thu - chi phí, gồm các giấy tờ:

(1) Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)

(2) Báo cáo tài chính năm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC gồm:

- Bảng cân đối kế toán ( theo Mẫu số B01-DN).

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (theo Mẫu số B02-DN).

- Báo cáo luân chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp; Báo cáo luân chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp ( theo Mẫu số B03-DN).

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính ( theo Mẫu số B09-DN).

(3) Giấy ủy quyền thực hiện thủ tục nếu không phải là người đại diện theo pháp luật thực hiện công việc

Bên cạnh các giấy tờ trên, căn cứ vào thực tế phát sinh của đơn vị mà nộp thêm các giấy tờ sau:

(1) Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:

- Đối với doanh nghiệp thuộc các ngành sản xuất, dịch vụ, thương mại (Mẫu số 03-1A/TNDN).

- Đối với doanh nghiệp thuộc các ngành ngân hàng và tín dụng (Mẫu số 03-1B/TNDN).

- Đối với các Công ty chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán (Mẫu số 03-1C/TNDN).

(2) Phụ lục chuyển lỗ (Mẫu số 03-2/TNDN).

(3) Các Phụ lục thuế TNDN được ưu đãi (nếu có).

(4) Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế (Mẫu số 03-4/TNDN).

(5) Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (Mẫu số 03-5/TNDN).

(6) Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ ( theo Mẫu số 03-6/TNDN).

(7) Phụ lục thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (Mẫu số 01- Nghị định số 132/2020/NĐ-CP).

(8) Phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp đối với cơ sở sản xuất (Mẫu số 03-8/TNDN - Thông tư 80/2021/TT-BTC).

(9) Phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (Mẫu số 03-8A/TNDN).

(10) Phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động sản xuất thủy điện (Mẫu số 03-8B/TNDN).

(11) Phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán (Mẫu số 03-8C/TNDN).

(12) Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế TNDN tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm (Mẫu số 03-9/TNDN).

(13) Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu đối với khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài bao gồm:

- Bản chụp Tờ khai thuế thu nhập ở nước ngoài có xác nhận của NNT;

- Bản chụp chứng từ nộp thuế ở nước ngoài có xác nhận của NNT hoặc bản gốc xác nhận của cơ quan thuế nước ngoài về số thuế đã nộp hoặc bản chụp chứng từ có giá trị tương đương có xác nhận của người nộp thuế.

Trên đây là toàn bộ nội dung hướng dẫn điền tờ khai quyết toán thuế TNDN. Thông qua bài viết này, hy vọng bạn đọc đã nắm rõ cách nộp hồ sơ và điền tờ khai quyết toán thuế trước khi kết thúc kỳ kế toán.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

ThuongNTH