[Giải đáp] Có phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp từ đầu tư vốn không?

Hoạt động đầu tư góp vốn là một hình thức hoạt động tại nhiều doanh nghiệp. Có phải phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp từ đầu tư góp vốn hay không? Tham khảo bài viết dưới đây của iHOADON để có thêm thông tin nhé.

1. Đối tượng phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đối tượng nào phải đóng thuế TNDN?

Thuế Thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu đảm bảo cho ngân sách nhà nước và cũng là công cụ hỗ trợ cho nhà nước thực hiện chức năng quản lý hoạt động kinh tế, xã hội.

Căn cứ theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định về đối tượng phải đóng thuế TNDN bao gồm:

- Doanh nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam

- Tổ chức thành lập theo hợp tác xã

- Tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập

- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không thường trú tại Việt nam

- Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam

- Đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập

2. Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN khi thuộc một trong các trường hợp cụ thể dưới đây

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của tổ chức, doanh nghiệp.

Căn cứ theo quy định tại Điều 4, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008; Điều 8, Thông tư 78/2014/TT-BTC; Điều 3, 4, Thông tư 151/2014/TT-BTC và Khoản 1, 2, 3, Điều 6, Thông tư 96/2015/TT-BTC, một số trường hợp doanh nghiệp được miễn thuế TNDN bao gồm:

- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ. Khoản thu này sẽ được miễn thuế tối đa không quá 3 năm kể từ ngày có doanh thu.

- Thu nhập từ bán sản phẩm được tạo ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng tại Việt Nam. Khoản thu này được miễn thuế tối đa không quá 5 năm kể từ ngày có doanh thu.

- Thu nhập từ hoạt động của hợp tác xã trong lĩnh vực nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy hải sản, làm muối, nông lâm ngư nghiệp tại địa bàn có khăn

- Thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian thử nghiệm

- Thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ hoạt động nông nghiệp

- Khoản tài trợ nhận được sử dụng cho nghiên cứu khoa học, giáo dục, từ thiện, nhân đạo…

- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải lần đầu của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa với trên 30% tổng số lao động trong năm là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS

- Thu nhập từ văn phòng thừa phát lại

- Thu nhập từ hoạt động dạy nghề cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, người đang cai nghiện, sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS

- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân có địa bàn kinh tế đặc biệt khó khăn.

- Phần thu nhập không chia

- Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ nhà nước trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, xuất khẩu, tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác.

3. Có phải nộp thuế TNDN từ hoạt động đầu tư góp vốn không?

Doanh nghiệp có thu nhập từ đầu tư vốn được miễn thuế TNDN khi đáp ứng đủ điều kiện

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 6, Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định các chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng được điều kiện:

- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh 

- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

- Khoản chi có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên khi thanh toán phải dùng tiền mặt.

Căn cứ theo quy định tại Điều 4, Nghị định 218/2013/NĐ-CP, thu nhập được miễn thuế bao gồm thu nhập được chia từ hoạt động đầu tư góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước đã nộp thuế theo quy định.

Như vậy, căn cứ theo 2 quy định nêu trên có thể kết luận trường hợp doanh nghiệp đầu tư vốn vào doanh nghiệp khác và nhận được lợi nhuận từ khoản góp vốn này sẽ được miễn thuế với điều kiện là đã thực hiện xong nghĩa vụ thuế và phân chia nghĩa vụ thuế.

Trên đây là giải đáp thắc mắc: Có phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp từ đầu tư góp vốn không? Như vậy doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN từ đầu tư vốn nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định pháp luật.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT