Công thức tính thuế VAT ngược 2024. Khi nào thực hiện tính thuế VAT ngược?

17/06/2024 13:27:58

Trong trường hợp người mua muốn biết số thuế VAT phải đóng là bao nhiêu phần trăm, bao nhiêu tiền có thể áp dụng tính thuế VAT ngược. Vậy cách tính thuế VAT ngược như thế nào? Tham khảo bài viết dưới đây của iHOADON để có thêm thông tin nhé.

1. Thuế VAT là gì?

Thế nào là thuế VAT- Giá trị gia tăng ngược

Thuế VAT (thuế giá trị gia tăng) là thuế áp dụng trên phần giá trị gia tăng thêm của hàng hóa phát sinh trong quá trình sản xuất và lưu thông mà không áp dụng với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng VAT là loại thuế gián thu, được cộng vào giá bán của hàng hóa và do chính người tiêu dùng trả khi sử dụng hàng hóa. Nhưng đối tượng trực tiếp đóng thuế VAT cho nhà nước thì lại là doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.

Đóng thuế VAT có ý nghĩa quan trọng trong các loại thuế của nhà nước:

- Đóng thuế VAT góp phần gia tăng ngân sách nhà nước, công cụ để điều tiết nền kinh tế đất nước

- Tạo điều kiện cho hàng hóa nội địa xuất khẩu cạnh tranh trên thị trường quốc tế.

- Bảo vệ nền sản xuất, kinh doanh nội địa.

2. Khi nào thực hiện tính thuế VAT ngược?

Tính thuế VAT ngược trong trường hợp nào?

Thực hiện tính thuế giá trị gia tăng - VAT ngược khi số tiền mà người mua phải thanh toán với hàng hóa đã bao gồm thuế VAT. Người mua muốn biết số thuế VAT phải đóng là bao nhiêu phần trăm, bao nhiêu tiền thì người mua có thể thực hiện tính thuế VAT ngược.

3. Hướng dẫn công thức tính thuế VAT ngược

Công thức tính thuế VAT ngược

Công thức tính thuế VAT ngược là công thức đã có giá VAT, tức là giá bán hàng hóa dịch vụ đã bao gồm VAT. Nếu muốn tính giá trị gốc của hàng hóa trước khi áp dụng VAT thì thực hiện theo công thức tính sau:

Số tiền trước thuế = Số tiền sau thuế / (1 + Thuế VAT)

Ví dụ: Giá trị hàng hóa là 20.000.000 VNĐ (đã bao gồm 8% VAT)

Thì số tiền trước thuế: 20.000.000/(1+8%) = 18.518.518 VNĐ

Số tiền thuế VAT = 18.518.518 *8% = 1.481.481 VNĐ

4. Công thức tính thuế VAT phải nộp

Hướng dẫn cách tính thuế giá trị gia tăng (VAT)

Căn cứ theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12, Thông tư 219/2013/TT-BTC và Nghị quyết 110/2023/QH15 thì mức thuế VAT được áp dụng với các đối tượng chịu thuế như sau:

- 01/1/2024 - 30/6/2024: 0%, 5%, 8% và 10%.

- 01/07/2024 - 31/12/2024: 0%, 5% và 10%.

Công thức chung để tính thuế VAT:

Thuế VAT = Giá tính thuế x Thuế suất thuế VAT

Tuy nhiên, để phù hợp với từng đối tượng áp dụng thì tính thuế VAT sẽ có sự khác nhau theo phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.

4.1 Phương pháp khấu trừ thuế

Căn cứ theo Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ như sau:

Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra - Thuế VAT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

- Số thuế VAT đầu ra là tổng số thuế VAT của sản phẩm hàng hóa, dịch vụ bán ra và thực tế ghi trên hóa đơn VAT

- Thuế VAT đầu vào = Tổng số thuế VAT ghi trên hóa đơn VAT mua hàng hóa, dịch vụ.

4.2 Phương pháp tính trực tiếp trên VAT

Công thức tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp như sau:

Số thuế VAT phải nộp = Tỷ lệ % x với Doanh thu áp dụng

Trong đó:

- Tỷ lệ % để tính thuế VAT trên doanh thu:

+ Phân phối hàng hóa, cung cấp hàng hóa: 1%;

+ Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu nguyên vật liệu): 5%;

+ Sản xuất, dịch vụ, vận tải có gắn liền với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

- Doanh thu để tính thuế VAT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn (bao gồm cả phụ thu, phí thu thêm).

Công thức tính VAT thông thường sẽ khác với công thức tính thuế VAT ngược. Cụ thể:

+ Công thức tính VAT thông thường xác định bằng giá tính thuế và thuế suất thuế VAT. Kết quả nhận được là số tiền thuế VAT mà doanh nghiệp phải nộp.

+ Công thức tính thuế VAT ngược sẽ trả lại kết quả là số tiền trước thuế hoặc số tiền thuế. Khi muốn biết số thuế giá trị gia tăng của một sản phẩm, chúng ta sẽ dùng công thức tính VAT ngược.

Trên đây là công thức tính thuế VAT ngược và khi nào thì áp dụng tính thuế VAT ngược. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY