Hướng dẫn cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF

Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế được áp dụng theo 02 cách tính thuế theo giá CIF hoặc FOB. Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần nắm rõ các cách tính thuế này theo quy định để đảm bảo nộp thuế chính xác. Trong bài viết dưới đây cùng iHOADON hướng dẫn cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF nhé.

1. Giới thiệu về giá CIF trong thuế xuất nhập khẩu

Giới thiệu về giá CIF trong thuế xuất nhập khẩu

Trong quá trình hội nhập quốc tế ngày ngày, việc xuất nhập khẩu hàng hóa giữa các quốc gia ngày càng trở nên phổ biến và đặt ra nhiều cơ hội cùng thách thức. 

Giá CIF trong thuế xuất nhập khẩu là tổng chi phí hàng hóa bao gồm giá hàng, bảo hiểm và cước vận chuyển từ cảng xuất khẩu đến nhập khẩu. Đây là điều kiện trong trọng trong Quy tắc thương mại quốc tế. Giá CIF đóng vai trò quan trọng không chỉ ảnh hưởng đến giá trị thực tế của hàng hóa mà còn liên quan đến mức thuế xuất nhập khẩu mà các đơn vị phải nộp.

Giá CIF thường được viết kèm với tên cảng xuất hàng và được áp dụng cho cả mặt hàng xuất nhập khẩu qua đường biển và được thủy nội địa. Nắm rõ quy trình tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp và người tham gia thị trường quốc tế tránh được các rủi ro phát sinh trong quá trình giao dịch.

2. Hướng dẫn quy trình tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF

Hướng dẫn quy trình tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF

2.1. Các yếu tố trong giá CIF tính thuế xuất nhập khẩu

Giá CIF bao gồm 03 yếu tố chính gồm:

- Cost (giá) là giá trị thực tế của hàng hóa và chi phí vận chuyển nội địa để đưa hàng đến cảng xuất khẩu

- Insurance (bảo hiểm) là bảo hiểm hàng hóa trong quá trình vận chuyển giữa cảng xuất nhập khẩu

- Freight (vận chuyển) là chi phí vận chuyển hàng từ cảng xuất hàng đến cảng nhập khẩu hàng hóa

2.2. Cách tính thuế nhập khẩu theo giá CIF

Công thức tính thuế GTGT hàng nhập khẩu được áp dụng theo công thức sau:

Thuế GTGT hàng nhập khẩu = Mức thuế suất thuế GTGT x [Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có)]

Trong đó,

- Giá tính thuế nhập khẩu = Giá tính thuế theo giá CIF (gồm cả chi phí vận chuyển, phí bảo hiểm)

- Thuế nhập khẩu theo giá CIF = Giá tính thuế nhập khẩu x Thuế suất thuế nhập khẩu

- Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu = Giá tính thuế x Thuế suất x Thuế tiêu thụ đặc biệt

2.3. Cách tính thuế xuất khẩu theo giá CIF

Các đơn vị có hàng hóa xuất khẩu cần lưu ý công thức tính thuế XNK theo giá CIF như sau:

Thuế xuất khẩu phải nộp = Giá tính thuế xuất khẩu x Mức thuế suất thuế xuất khẩu

Trong đó:

Giá tính thuế xuất khẩu được xác định là giá bán thực tế tại điểm xuất hàng hóa và không bao gồm phí vận chuyển, bảo hiểm quốc tế (khoản 1 Điều 10 Thông tư 205/2010/TT-BTC)

Như vậy, 

Giá tính thuế xuất khẩu = Giá CIF - Phí bảo hiểm (I) - Phí vận chuyển (F)

3. Nên lựa chọn cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF hay FOB?

Nên lựa chọn cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF hay FOB?

Giá FOB (Free On Board) và giá CIF (Cost, Insurance, Freight) là hai điều kiện thương mại quan trọng trong lĩnh vực xuất, nhập khẩu.

Ta có thể biểu diễn mối quan hệ giữa giá FOB và giá CIF bằng công thức dưới đây:

Giá CIF = Giá FOB + Chi phí bảo hiểm quốc tế của hàng hóa (Insurance) + Cước phí vận chuyển (Freight).

Nói cách khác, giá CIF là giá FOB cộng thêm chi phí bảo hiểm và vận chuyển hàng hóa.

Dưới đây là một số yếu tố so sánh giữa 2 cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF và FOB cùng ưu nhược điểm của từng loại:

Bảng so sánh 2 cách tính thuế theo giá CIF và FOB

Do đó:

- Nếu bên mua muốn kiểm soát chi phí vận chuyển quốc tế và bảo hiểm, giá FOB có thể là lựa chọn phù hợp.

- Nếu bên mua muốn đơn giản hóa quá trình quản lý chi phí và giảm rủi ro tài chính, giá CIF là lựa chọn tốt hơn.

Quyết định lựa chọn tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF hay giá FOB thường phụ thuộc vào chiến lược kinh doanh, mức độ chấp nhận rủi ro, và mối quan hệ giữa người mua và người bán trong quá trình xuất, nhập khẩu.

Trên đây là toàn bộ nội dung hướng dẫn cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF. Thông qua bài viết này, hy vọng bạn đọc đã nắm rõ quy định về thuế xuất nhập khẩu để áp dụng thực tế vào doanh nghiệp chính xác nhất.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

ThuongNTH