[Giải đáp] Bên bán tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế thì xử lý thế nào?

Hiện nay, có rất nhiều trường hợp bên bán tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế mà không hề có thông báo gì với bên mua, khiến cho bên mua gặp không ít rắc rối. Vậy trong trường hợp bên bán tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế thì xử lý thế nào? Cùng tìm lời giải đáp qua bài biết dưới đây của iHOADON nhé.

1. Bên bán có được tự ý hủy hóa đơn có sai sót không?

Người bán có được tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế mà không thông báo với người mua không?

Tùy theo từng trường hợp cụ thể mà bán có thể tự hủy hóa đơn sai sót:

- Trường hợp hóa đơn nếu chưa gửi cho bên mua thì bên bán được quyền hủy và lập hóa đơn thay thế.

- Trường hợp hóa đơn đã gửi cho người mua thì bên bán không được tự ý hóa đơn trừ một số ngoại lên dưới đây:

+ Người bán phát hiện hóa đơn đã được cấp mã chưa gửi cho người mua có sai sót thì phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập bị sai sót đến cơ quan thuế và lập hóa đơn mới. Sau đó ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế rồi gửi cho người mua.

+ Hóa đơn đã gửi cho người mua có sai sót về mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, sai thuế suất, tên hàng hóa ghi không đúng quy cách… thì 2 bên sẽ lựa chọn lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế hóa đơn có sai sót.

+ Hóa đơn đã gửi cho người mua có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế và các nội dung khác thì người bán có trách nhiệm thông báo cho bên mua về hóa đơn sai sót. Sau đó gửi mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế và không cần phải lập lại hóa đơn.

2. Nếu người bán tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế thì xử lý thế nào?

Hướng dẫn cách xử lý khi người bán tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế

Trong trường hợp bên bán tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế thì hóa đơn này được xem là bất hợp phát và bên mua sẽ phải giải trình, chứng minh rằng giao dịch có xảy ra.

Theo quy định tại quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và điểm b khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC thì mọi hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua thì không được hủy trừ trường hợp chấm dứt cung cấp dịch vụ với bên thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ.

Người mua sẽ không được kê khai khấu trừ thuế GTGT và hạch toán vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Dưới đây, iHOADON hướng dẫn cách xử lý khi người bán tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế trong các trường hợp sau:

Trường hợp 1: Bên bán tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế, không thông báo với người mua, bên mua phải giải trình về việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp

Bên mua cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

- Bản điện tử (hoặc bản in chuyển đổi của hóa đơn điện tử)

- Hợp đồng mua bán hàng hóa, đơn đặt hàng

- Chứng từ thanh toán tiền mặt hoặc chuyển khoản

- Biên bản giao nhận hàng hóa, biên bản nghiệm thu…

- Sổ kê chi tiết kho hàng

Nếu bên mua cung cấp đầy đủ thông tin chứng minh được giao dịch là có thật thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Trường hợp 2: Bên bán hủy nhầm hóa đơn. Hai bên tiến hành lập biên bản thỏa thuận ghi rõ hóa đơn có sai sót. Sau đó bên bán phải lập lại hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã hủy nhầm.

Trong hóa đơn thay thế bắt buộc phải có dòng chữ: Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm…

Vì hóa đơn đã kê khai thuế nên khi kê khai bổ sung mà không thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ cần nộp bản giải trình, bổ sung tài liệu cần thiết chứ không cần phải nộp tờ khai bổ sung.

* Lưu ý của người mua và người bán khi lập hóa đơn

- Bên mua nên đăng ký cung cấp thông tin qua email về việc hủy hóa đơn với cơ quan thuế.

- Khi ký kết hợp đồng, các công ty cần có thỏa thuận về việc lập biên bản trước khi hủy, điều chỉnh hay thay thế hóa đơn để tránh những rắc rối về sau.

Trên đây là các xử lý khi bên bán tự ý hủy hóa đơn đã kê khai thuế. Hy vọng những thông tin trên sẽ hữu ích với các bạn độc giả. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào. Liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ sớm nhất.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT