Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh chuyển đổi từ hình thức thuế khoán sang kê khai thuế. Như vậy những trường hợp chậm kê khai thuế sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ quy định chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ, mức xử phạt đối với hộ kinh doanh vi phạm nghĩa vụ kinh doanh. Tham khảo ngay nhé.
Chậm kê khai thuế bị phạt hành chính bao nhiêu tiền?
Căn cứ theo Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định về mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế. Cụ thể:
|
STT |
Hành vi vi phạm |
Hình thức, mức xử phạt |
Biện pháp khắc phục hậu quả |
|
1 |
Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01–05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. |
Cảnh cáo |
Buộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNN. |
|
2 |
Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01–30 ngày (trừ trường hợp cảnh cáo). |
Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng |
Buộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNN. |
|
3 |
Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31–60 ngày. |
Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng |
Buộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNN. |
|
4 |
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày; - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; - Không nộp đầy đủ các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
Phạt tiền từ 5 - 8 triệu đồng |
Yêu cầu nộp đầy đủ khoản tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định. Yêu cầu hoàn thiện và nộp hồ sơ khai thuế, bao gồm các phụ lục phải nộp kèm theo.
|
|
5 |
Nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, nhưng người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm. Trường hợp mức phạt theo khung cao hơn số thuế phát sinh, thì mức phạt tối đa bằng số thuế phải nộp ghi trên hồ sơ khai thuế hoặc tổng số thuế phải nộp của các hồ sơ liên quan, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt quy định. |
Phạt tiền từ 15 - 25 triệu đồng |
Buộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNN. |
Trong trường hợp số tiền phạt lớn hơn số thuế phát sinh thì mức phạt tối đa tính bằng số tiền thuế phải nộp trên hồ sơ khai thuế.
Theo Khoản 5, Điều 5, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.
Bên cạnh tiền phạt hành chính, hộ kinh doanh còn phải nộp tiền chậm nộp thuế theo quy định pháp luật.
Tiền thuế chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
Lưu ý: Số ngày chậm nộp được tính liên tục, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ, tính liền kề sau ngày hết hạn nộp thuế.
Thời gian nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, theo quý, theo năm
Hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng, theo quý hay theo năm sẽ có thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khác nhau. Cụ thể:
Căn cứ theo quy định tại Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định theo kỳ tính thuế như sau:
- Khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Căn cứ theo quy định tại Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm được quy định cụ thể:
- Hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.
Trên đây là tổng hợp quy định về mức phạt chậm kê khai thuế và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế dành cho hộ kinh doanh. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.
Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:
✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ
✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email
✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn
✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần
✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật
Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY
.png)
✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:
- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0911 876 893 / Ms. Yên 0914 975 209
- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899
iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
HopLTT
Từ 01/11/2021 – 30/6/2022, Tổng Cục thuế sẽ triển khai hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC tại 06 tỉnh/thành phố gồm: Hà Nội, Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ, Bình Định.
Quý khách vui lòng lựa chọn nhu cầu đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Đăng ký sử dụng ngay hóa đơn điện tử theo TT78 với Cơ quan thuế
Đơn vị vui lòng nhập chính xác thông tin để được hỗ trợ hoàn thiện thủ tục áp dụng hóa đơn điện tử
ihoadon@efy.com.vn
Ms. Thúy: 0911 876 895
Mrs. Hương: 0911 876 894
Ms. Dương: 0914 975 209
Ms. Thùy: 0911 876 899
Ms. Thơ: 0911 876 900
