Quy định của pháp luật hiện hành về chi phí quà Tết cho nhân viên 2023

Thưởng Tết là phần quà (có thể là hiện vật hoặc tiền mặt) được doanh nghiệp gửi tới NLĐ để tri ân và ghi nhận đóng góp cho sự phát triển của doanh nghiệp trong suốt một năm. Vậy chi phí quà Tết cho nhân viên được quy định như thế nào? Doanh nghiệp có bắt buộc phải tặng quà Tết cho nhân viên? Để tìm hiểu nội dung này, mời các bạn cùng iHOADON tìm hiểu qua bài viết dưới đây!

1. Chi phí mua quà Tết cho nhân viên có được tính chi phí hợp lý?

Chi phí mua quà Tết cho nhân viên có được tính chi phí hợp lý?

Chi phí mua quà Tết cho nhân viên là khoản chi có tính chất phúc lợi và được tính vào chi phí hợp lý được trừ nếu đáp ứng 2 điều kiện sau:

- Tổng chi phí mua quà Tết không quá 1 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế.

+ 01 tháng lương bình quân thực tế = Quỹ tiền lương thực hiện trong năm / 12 tháng.

+ Nếu doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì: 01 tháng lương bình quân thực tế = Quỹ tiền lương thực hiện trong năm / Số tháng thực tế hoạt động trong năm.

Trong đó: 

Quỹ tiền lương thực hiện là tổng tiền lương đã chi trả thực tế của năm quyết toán đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán (không tính tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán).

- Các khoản chi phải có hoá đơn và chứng từ hợp pháp theo quy định.

+ Hợp đồng/hóa đơn mua quà Tết.

+ Hoá đơn đầu ra (trường hợp không quy định tặng quà Tết là phúc lợi doanh nghiệp trong hồ sơ liên quan).

+ Quy chế tài chính, quy chế thưởng của doanh nghiệp (có quy định cụ thể về các khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho NLĐ).

+ Tờ trình công đoàn về quà Tết cho nhân viên.

+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT).

Ngoài ra, chi phí mua quà Tết cho nhân viên cũng được khấu trừ thuế GTGT:

Mức khấu trừ thuế GTGT đối với khoản chi mua quà Tết tương ứng với khoản tiền được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng được các điều kiện sau:

- Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ dùng tặng quà Tết.

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên thì cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Nếu doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng của một nhà cung cấp, nhưng mua nhiều lần trong cùng ngày và có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì được khấu trừ thuế khi có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

2. Doanh nghiệp có bắt buộc phải thưởng Tết cho nhân viên hay không?

Doanh nghiệp có bắt buộc phải thưởng Tết cho nhân viên hay không?

Căn cứ quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 như sau:

“1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho NLĐ căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của NLĐ.

2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện NLĐ tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện NLĐ tại cơ sở.”

Theo đó, người sử dụng lao động không bắt buộc phải thưởng Tết cho NLĐ. Căn cứ vào tình hình, kết quả sản xuất, kinh doanh của công ty mà người sử dụng lao động sẽ quyết định có thưởng Tết Âm lịch cho NLĐ hay không.

Quy chế thưởng Tết Âm lịch sẽ do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc khi đã tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện NLĐ.

Bên cạnh đó, nếu người sử dụng lao động có quyết định thưởng Tết Âm lịch 2023 cho NLĐ thì việc thưởng Tết cũng không bắt buộc phải thực hiện bằng tiền. Người sử dụng lao động có thể sử dụng tài sản hoặc là thưởng Tết theo hình thức khác mà người sử dụng lao động căn cứ vào kết quả kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc của NLĐ để quyết định.

3. Thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN không?

Thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN không?

Căn cứ Luật Thuế TNCN sửa đổi 2012 và Điểm e Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm cả tiền thưởng, trừ 4 trường hợp:

- Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng.

- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, quốc tế được thừa nhận.

- Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

- Tiền thưởng phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Tóm lại, nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công ở mức nộp thuế thì tiền thưởng Tết vẫn phải nộp thuế TNCN.

4. Có cần xuất hóa đơn quà Tết cho nhân viên không?

Căn cứ vào Quy định về hàng biếu tặng trong Thông tư 26/2015/TT-BTC:

- Tại Khoản 7 Điều 3, người bán cần lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ để cho, biếu, tặng trừ trường hợp hàng hóa luân chuyển và tiêu dùng trong nội bộ để phục vụ quá trình sản xuất.

- Tại Khoản 9 Điều 3, hàng hóa, dịch vụ với mục đích cho, biếu, tặng phải lập hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng. Trên hóa đơn ghi đầy đủ thông tin về chỉ tiêu và thuế GTGT.

Như vậy, khi tặng quà cho nhân viên vào Tết hay các dịp sinh nhật, ngày lễ đều cần xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT. 

Có cần xuất hóa đơn quà Tết cho nhân viên không?

Lưu ý:

+ Trường hợp giá trị quà thấp hơn 200.000 VNĐ có thể lập chung một hoá đơn kèm bảng kê danh sách người nhận.

+ Trường hợp giá trị quà cao hơn 200.000 VNĐ phải lập hóa đơn riêng cho mỗi người nhận. Nếu người đó không nhận quà thì cuối ngày có thể lập chung thành 1 hóa đơn.

Theo quy định, khi xuất hóa đơn quà Tết cho nhân viên cần lưu ý các thông tin bao gồm: 

+ Họ tên người mua hàng: Họ tên người mua/ họ tên người nhận.

+ Tên đơn vị: Tên đơn vị nhận quà tặng. Nếu nhân viên không lấy hóa đơn thì điền nội dung “Khách hàng không lấy hoá đơn”.

+ Mã số thuế và địa chỉ người mua.

+ Tên hàng hóa, dịch vụ: Tên quà tặng, kèm ghi chú (nếu có).

+ Đơn vị tính và số lượng: Tương tự như hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng.

+ Đơn giá: Ghi rõ giá bán của quà.

+ Thành tiền, thuế suất và cộng tiền hàng: Tương tự như hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng.

Trên đây là nội dung qvề chi phí quà Tết cho nhân viên 2023 theo quy định của pháp luật hiện hành. Quà Tết là phần thưởng xứng đáng để tri ân cán bộ, nhân viên đã làm việc và đóng góp cho doanh nghiệp trong một năm hoạt động. Doanh nghiệp cần tuân thủ pháp luật và đảm bảo những quyền lợi hợp pháp của nhân viên.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

SenNTH