10+ điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, số 67/2025/QH15

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN 2025 trở đi. Dưới đây là 10 điểm mới của luật thuế TNDN 2025 mà bạn nhất định nên biết. Cùng iHOADON tìm hiểu nhé.

1. Mở rộng phạm vi đánh thuế của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam

Mở rộng thêm đối tượng đánh thuế là doanh nghiệp nước ngoài ở Việt Nam

Theo điểm d khoản 2 Điều 2, doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (bao gồm cả doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số) phải nộp thuế đối với khoản thu nhập chịu thuế phát sinh ở Việt Nam.

Đồng thời theo khoản 3 Điều 3, bổ sung thêm nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp nước ngoài ở Việt Nam là thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.

2. Mở rộng thêm đối tượng được miễn thuế 

Căn cứ tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, một số loại thu nhập mới được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành

- Thu nhập từ tiền lãi và từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành

3. Giảm thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản công nghệ mới

Căn cứ theo quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam; thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm bao gồm cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát theo quy định của pháp luật có thời gian miễn thuế tối đa không quá 3 năm (trước đây là 5 năm)

4. Quy định về các trường hợp được hưởng mức thuế suất 15% hoặc 17%

Ưu đãi thuế suất cho một số đối tượng 

Căn cứ theo điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định doanh nghiệp áp dụng các mức thuế suất cụ thể sau đây:

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 03 tỷ đồng/năm: thuế suất 15%;

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 03 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: thuế suất 17%;

- Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%

- Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm theo quy định của pháp luật là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

- Doanh nghiệp không thuộc các trường hợp kể trên chịu thuế suất 20%.

5. Doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh thua lỗ từ chuyển nhượng bất động sản được bù trừ thu nhập chịu thuế

Căn cứ tại điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn (Trước đây, nếu thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nếu lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất, kinh doanh)

6. Thay đổi một số ngành nghề được hưởng ưu đãi

Theo quy định tại Điều 13 của bộ luật này, các ngành nghề được hưởng thuế suất ưu đãi như sau:

Bỏ một số ngành, nghề được hưởng ưu đãi: 

+ Dự án sản xuất có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 6.000 tỷ đồng;

+ Dự án đầu tư tại khu công nghiệp

Bổ sung các ngành, nghề ưu đãi:

+ Dự án thuộc đối tượng áp dụng ưu đãi, hỗ trợ đầu tư đặc biệt

+ Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; Đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo.

7. Sửa đổi 1 số khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Tại điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sửa đổi một số quy định về các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Cụ thể:

7.1 Bổ sung thêm một số khoản chi được trừ

- Khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc

- Khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ

- Khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

- Chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

- Một số khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ

7.2 Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết nhưng không được hoàn thuế được tính vào chi phí được trừ

Theo quy định tại luật thuế TNDN năm 2025, phần thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ sẽ không được tính vào chi phí được trừ bao gồm phần thuế GTGT đầu vào có liên quan trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh chưa được khấu trừ hết nhưng không thuộc trường hợp hoàn thuế.

Số thuế GTGT đầu vào nếu được tính vào chi phí được trừ thì sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu ra.

8. Điều chỉnh lãi suất đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô

Căn cứ theo khoản 4 Điều 13, dự án đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô sẽ được được hưởng lãi suất ưu đãi 17% trong 10 năm (trước đây là 10% trong 15 năm)

9. Ưu đãi thuế khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao

Căn cứ theo điều 13 của luật thuế TNDN năm 2025, địa bàn sau đây được ưu đãi thuế TNDN bao gồm:

- Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;

- Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn;

- Khu công nghệ cao, khu kinh tế, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

10. Bổ sung đối tượng được hưởng lãi suất ưu đãi 17% trong 10 năm

Căn cứ theo khoản 4 Điều 13 có quy định một số đối tượng sau đây được ưu đãi lãi suất 17% trong 10 năm. Cụ thể:

- Dự án đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa;

- Dự án đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Trên đây là tổng hợp 10 điểm mới của luật thuế TNDN năm 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025. Doanh nghiệp cần lưu ý và thực hiện cho đúng theo quy định pháp luật.

Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:

✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ

✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email 

✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn 

✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần

✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng  0911 876 893  /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT