Doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN năm 2025?

Theo quy định mới tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN? Điều kiện áp dụng ưu đãi về thuế TNDN ra sao? Tham khảo bài viết dưới đây của iHOADON để có thêm thông tin nhé.

1. Từ 01/10/2025, doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục

Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 2 năm

Căn cứ theo Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 quy định:

“Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác

1. Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ.

2. Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số.

3. Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ, thu nhập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

5. Tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận được miễn thuế theo quy định của Chính phủ.

6. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.”

Bên cạnh đó, tại khoản khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này cũng có quy định về mức thuế suất như sau:

“1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.”

Như vậy, căn cứ theo quy định trên, từ ngày 01/10/2025, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục nếu thuộc các trường hợp sau đây:

- Tổng doanh thu một năm <= 3 tỷ đồng sẽ áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 15%.

- Tổng doanh thu năm từ > 3 tỷ đồng đến <= 50 tỷ đồng dụng mức thuế TNDN 17%.

Trường hợp hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp có doanh thu vượt qua 50 tỷ đồng/năm thì sẽ không được miễn phí thuế TNDN và phải kê khai, nộp thuế theo quy định pháp luật.

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 có hiệu lực thi hành từ 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025.

2. Nghị quyết 198 miễn thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

Ưu đãi thuế, phí đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vừa và nhỏ

Căn cứ tại khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về chính sách ưu đãi, hỗ trợ thuế đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ như sau:

- Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong vòng 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu.

Bên cạnh đó, một số chính sách hỗ trợ thuế phí cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khác bao gồm:

- Miễn thuế TNDN trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế nộp liên tiếp với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý đầu tư khởi nghiệp sáng tạo…

Miễn thuế TNCN, thuế TNDN với thu nhập chuyển nhượng cổ phần, từ phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

- Miễn thuế TNCN 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm liên tiếp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

- Chi phí đào tạo nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được tính vào chi phí để khấu trừ khi tính thuế TNDN,

- Chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026

- Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ phải cấp đổi lại khi sắp xếp lại bộ máy nhà nước.

Trên đây là chính sách doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Chính sách này tạo điều kiện hỗ trợ tốt nhất cho hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp.

Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:

✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ

✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email 

✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn 

✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần

✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng  0911 876 893  /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT