Hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi thuế khoán sang kê khai chi tiết nhất

Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 mà thay vào đó phải nộp thuế theo phương pháp kê khai. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn quy trình chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh doanh kê khai thuế. Tham khảo ngay cùng iHOADON nhé.

1. Quy trình chuyển đổi từ hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai thuế

Những việc hộ kinh doanh cần làm từ ngày 01/01/2026

Kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế nữa mà sẽ phải nộp thuế theo phương pháp kê khai. Dưới đây là các bước hướng dẫn HKD khoán chuyển sang HKD kê khai thuế:

Bước 1: Hộ kinh doanh chuẩn bị mẫu 08-MST được ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC để thực hiện thủ tục chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai và nộp hồ sơ chuyển đổi tại cơ quan thuế.

Bước 2: Hộ kinh doanh lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho bao gồm cả hàng hóa có hóa đơn và không có hóa đơn. Đây là cơ sở đưa vào số liệu tồn kho đầu kỳ sổ sách.

Bước 3: Nếu hộ kinh doanh thuộc trường hợp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khi đã đăng ký lên phương pháp kê khai:

- Nếu bán lẻ trực tiếp: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

- Nếu kinh doanh dịch vụ, bán buôn: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử như iHOADON

Bước 4: HKD trang bị phần mềm kế toán hộ kinh doanh hoặc có thể tự làm trên excel nếu nắm vững nghiệp vụ

Bước 5: Tổ chức và xây hệ thống sổ sách, ghi chép 7 loại sổ kế toán bắt buộc theo Phụ lục 2 biểu mẫu và phương pháp ghi sổ kế toán ban hành kèm theo Thông tư 88/2021/TT-BTC

Bước 6: Thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc quý bằng tờ khai thuế theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Sử dụng Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm thông tư này. Trường hợp có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần thiết phải nộp thêm phụ lục này.

Bước 7: Mở tài khoản ngân hàng riêng, tách bạch với tài khoản cá nhân để phục vụ cho việc kinh doanh

Bước 8: Đăng ký và đóng BHXH cho người lao động (nếu có thuê lao động) và đóng cho chính chủ hộ kinh doanh.

Lưu ý: Khi HKD thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai thì bắt buộc phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra.

2. Hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi thuế khoán sang kê khai trên dichvucong.gdt.gov.vn

Hướng dẫn HKD chuyển đổi thuế khoán sang kê khai trực tuyến

HKD chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai có thể thực hiện online trên Cổng Dịch vụ công của ngành Thuế. Dưới đây là các bước thực hiện:

Bước 1: Đăng nhập Cổng Dịch vụ công ngành Thuế

HKD truy cập đường dẫn: https://dichvucong.gdt.gov.vn.

Bước 2: Tìm kiếm mẫu tờ khai chuyển đổi thuế khoán sang kê khai

Sau khi đăng nhập thành công, Chọn mục “Thủ tục hành chính” => Chọn “Tờ khai”.

HKD nhập mã “01/CNKD” để tra cứu mẫu tờ khai theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Lúc này hệ thống hiển thị kết quả, chọn mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh rồi nhấn “Tìm kiếm”.

Bước 3: Lựa chọn thủ tục hành chính phù hợp

Màn hình hiển thị danh sách kết quả, chọn mã thủ tục hành chính 2.002259, sau đó nhấn biểu tượng “Nộp hồ sơ”. Tiếp tục chọn “Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh theo TT40” và bấm “Tiếp tục” để chuyển sang bước kế tiếp.

Bước 4: Xác định địa điểm kinh doanh

Chọn đúng địa điểm kinh doanh mà hộ đang hoạt động. Nhấn “Tiếp tục” để hệ thống ghi nhận thông tin.

Bước 5: Chọn hình thức kê khai

Trong giao diện kế tiếp, người nộp thuế cần chọn “Hình thức kê khai” (theo kỳ hoặc theo từng lần phát sinh) và nhấn “Tiếp tục”

Bước 6: Đăng ký chuyển đổi thuế khoán sang kê khai

Tại phần nội dung tờ khai, tích chọn mục “Hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế”, sau đó kê khai đầy đủ thông tin theo yêu cầu: doanh thu, ngành nghề, mã số thuế, địa chỉ và các chỉ tiêu liên quan.

Bước 7: Hoàn tất đăng ký chuyển đổi thuế khoán sang kê khai và gửi tờ khai

Sau khi kiểm tra kỹ các thông tin đã nhập, nhấn chọn “Hoàn thành” để hệ thống lưu tờ khai. Người nộp thuế sẽ ký điện tử và nộp hồ sơ trực tuyến lên cơ quan thuế quản lý.

3. Một số lưu ý khi hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp kê khai

- Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị:

+ Tờ khai mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

+ Phụ lục 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (trường hợp cơ quan chức năng xác nhận được doanh thu thì không cần nộp phụ lục này).

- Hình thức gửi hồ sơ khai thuế: HKD nộp hồ sơ theo một trong các cách sau:

+ Trên Cổng Thuế điện tử tại phân hệ “Cá nhân”.

+ Trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

+ Nếu chưa thể nộp điện tử: nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc gửi qua bưu điện

- Cơ quan tiếp nhận hồ sơ là Đội Thuế quản lý trực tiếp tại địa bàn hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế:

+ Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.

+ Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

- Thời điểm nộp tiền thuế:

+ Chậm nhất ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế.

+ Nếu khai bổ sung, nộp thuế theo hạn của kỳ phát sinh sai sót

- Phương thức nộp thuế:

+ Ứng dụng eTax Mobile.

+ Cổng Thuế điện tử (phân hệ “Cá nhân”).

+ Cổng Dịch vụ công Quốc gia

- Nghĩa vụ khai thuế khi tạm ngừng kinh doanh:

+ Gửi thông báo đến cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP, Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 86/2024/TT-BTC.

+ Được miễn nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng, trừ khi tạm ngừng không trọn tháng/quý tùy theo kỳ khai thuế

Trên đây là hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi thuế khoán sang kê khai chi tiết nhất. Đây là một bước tiến quan trọng giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh. Liên hệ với chúng tôi để đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử ngay hôm nay.