Mức thuế suất thuế GTGT 2024. Danh mục hàng hóa chịu thuế VAT 0%, 5%, 10%

STT

Đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Điều kiện áp dụng thuế suất 0%

1

Hàng hóa xuất khẩu bao gồm:

+ Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, ủy thác xuất khẩu

+ Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan, hàng hóa bán cho cửa hàng được miễn thuế

+ Hàng hóa bán tại các điểm giao dịch ở ngoài Việt Nam

+ Vật tư và phụ tùng thay thế cho các thiết bị máy móc nước ngoài và ngoài Việt Nam.

…

Đối với hàng hòa xuất khẩu:

+ Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu, hợp đồng ủy thác xuất khẩu

+ Có chứng từ thanh toán hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và một số chứng từ khác theo quy định.

+ Có tờ khai hải quan.

… 

2

Dịch vụ xuất khẩu gồm:

+ Dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức cá nhân nước ngoài và ở ngoài Việt Nam.

+ Dịch vụ cung cấp cho tổ chức, các nhân ở trong khu phi thuế quan, tiêu dùng trong khu phi thuế quan

Đối với dịch vụ xuất khẩu:

+ Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân nước ngoài, trong khu phi thuế quan

+ Có đầy đủ các chứng từ theo quy định của pháp luật.

3

Vận tải quốc tế bao gồm:

• Vận tải hành khách, hành lý, hàng hóa chặng từ nước ngoài đến Việt Nam hoặc từ Việt Nam ra nước ngoài.

Đối với vận tải quốc tế:

+ Có hợp đồng vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hóa các chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc nước ngoài ra Việt Nam.

+ Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc các hình thức khác vẫn được coi là qua ngân hàng.

4

Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý bao gồm:

+ Các dịch vụ ngành hàng không: cung cấp suất ăn hàng không, dịch vụ cất cánh, hạ cánh, dịch vụ băng chuyền hành lý,...

+ Dịch vụ ngành hàng hải: hoa tiêu hàng hải, lai dắt tàu biển, vệ sinh hầm tàu, cứu hộ hàng hải…

+ Có hợp đồng cung ứng dịch vụ ngành hàng không, hàng hải cho tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý

+ Có chứng từ thanh toán dịch vụ qua ngân hàng của tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý.

5

Một số dịch vụ hàng hóa khác:

+ Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan.

+ Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0%.

+ Dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài.

STT

Các mặt hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%

1

Nước sạch phục vụ sản xuất, sinh hoạt

2

Quặng để sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu, chất kích thích tăng trưởng cho cây trồng vật nuôi được quy định cụ thể trong điều luật này.

3

Dịch vụ đào kênh, mương để phục vụ sản xuất nông nghiệp

Dịch vụ sơ chế bảo quản nông nghiệp gồm phơi sấy, xay xát, bảo quản lạnh.

4

Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, hải sản, thủy sản chưa qua chế biến hay chỉ qua sơ chế, bảo quản.

Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến

5

Mủ cao su sơ chế, nhựa thông sơ chế, dây giềng, sợi để đan lưới đánh cá.

6

Thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại chưa qua chế biến

Thực phẩm tươi sống chưa làm chín hoặc chế biến thành sản phẩm khác

Lâm sản chưa qua chế biến

7

Đường, phụ phẩm trong sản xuất đường

8

Sản phẩm bằng đay, cói, tre… và các sản  phẩm thủ công khác làm bằng các nguyên liệu nông nghiệp.

9

Thiết bị, dụng cụ y tế máy móc chuyên dụng dùng trong y tế…

Bông, băng, gạc y tế , thuốc chữa bệnh, đồ bảo hộ y tế…

10

Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập

11

Hoạt động văn hóa, triển lãm, biểu diễn nghệ thuật, giáo dục, thể thao, sản xuất phim, phát hành và chiếu phim.

12

Đồ chơi cho trẻ nhỏ, sách các loại được quy định cụ thể trong điều luật này.

13

Dịch vụ khoa học công nghệ phục vụ cho các hoạt động sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ, tư vấn và đào tạo ứng dụng thành tựu khoa học công nghệ trong kinh tế-xã hội.

14

Bán, cho thuê nhà ở xã hội theo quy định của Pháp luật.