Trong một năm hoạt động, doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp các loại thuế nào? 

Khi đăng ký thành lập doanh nghiệp và chuẩn bị đi vào hoạt động sẽ có rất nhiều thủ tục thực hiện tại cơ quan thuế. Doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào trong năm hoạt động? Có thủ tục nào cần lưu ý? Để giúp bạn đọc tìm hiểu nội dung này, trong bài viết sau đây của iHOADON sẽ chia sẻ cho các bạn những thông tin hữu ích giải đáp cụ thể quy định của pháp luật hiện nay về nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp sau khi thành lập công ty.

1. Quy định về nghĩa vụ thuế doanh nghiệp cần thực hiện

Quy định về nghĩa vụ thuế doanh nghiệp cần thực hiện

Tổ chức, hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân cần tuân thủ các quy định của Luật thuế bắt buộc phải nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Việc phân chia các loại thuế giúp cơ quan nhà nước kiểm soát được vấn đề nộp thuế của người tham gia nộp thuế và xây dựng các chính sách thuế có lợi cho người nộp thuế. Theo đó, các loại thuế được quy định theo pháp luật hiện hành bao gồm:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
• Thuế tài nguyên.
• Thuế sử dụng đất.
• Các loại thuế khác.

Nộp thuế là nghĩa vụ bắt buộc, do đó, việc không tuân thủ thực hiện quy định của pháp luật bị xử phạt, thậm chí là xử lý hình sự tùy theo mức độ.

2. Các thủ tục doanh nghiệp cần thực hiện sau khi thành lập công ty

Các thủ tục doanh nghiệp cần thực hiện sau khi thành lập công ty

- Mở tài khoản ngân hàng

Doanh nghiệp cần lập tài khoản ngân hàng tại các Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng và thông báo cho cơ quan có thẩm quyền sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Điều này nhằm mục đích thực hiện các giao dịch thanh toán bằng chuyển khoản và nộp thuế điện tử. Khi đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ bao gồm các giấy tờ như sau:

• Giấy đề nghị mở tài khoản ngân hàng theo mẫu quy định.
• Bản sao chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký DN.
• Bản sao chứng thực CCCD/CMND hoặc hộ chiếu còn hiệu lực của người đại diện pháp luật.
• Bản sao chứng thực Giấy chứng nhận mẫu dấu.

Doanh nghiệp cần thông báo về tài khoản ngân hàng cho Sở kế hoạch và Đầu tư sau khi hoàn tất thủ tục mở tài khoản và có được tài khoản ngân hàng.

- Đăng ký chữ ký số để thực hiện nộp thuế điện tử

DN đặt mua chữ ký số và đăng ký sử dụng với nhà cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số. Khi nộp thuế điện tử, chữ ký số có giá trị tương đương với con dấu doanh nghiệp. Khi đó, bộ hồ sơ cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm: Bản sao chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và Bản sao chứng thực CMND/CCCD của người đại diện DN.

- Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT

Căn cứ Khoản 3, Điều 3, Thông tư 119/2014/TT-BTC quy định các cơ sở kinh doanh tại khoản này có quyền đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Doanh nghiệp nộp mẫu số 06/GTGT đề nghị áp dụng phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ tới cơ quan thuế quản lý để xuất hóa đơn đỏ.

Lưu ý: Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ trước khi nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên phát sinh. Nếu đến hết thời hạn này những doanh nghiệp không nộp đơn thì mặc định thuộc trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp.

3. Các loại thuế doanh nghiệp cần nộp sau khi thành lập

Các loại thuế doanh nghiệp cần nộp sau khi thành lập

- Lệ phí môn bài

Doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài căn cứ theo vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/vốn đầu tư, trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (đối với tổ chức) hoặc thu nhập của năm (đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh) định kỳ hàng năm hoặc khi bắt đầu sản xuất. Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP về hướng dẫn kê khai, nộp lệ phí môn bài quy định:

• Thời hạn kê khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• Trường hợp chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất  của doanh nghiệp trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức đóng lệ phí môn bài là 2 triệu đồng/năm. Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng cần đóng lệ phí môn bài là 3 triệu đồng/năm. Lệ phí môn bài là 1 triệu đồng/ năm đối với các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác

Ngoài ra, có một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

- Thuế TNDN

Tại Luật Thuế TNDN năm 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013, năm 2014 căn cứ tính thuế TNDN dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất, trong đó:

• Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển trong các năm trước.
• Thu nhập chịu thuế được tính bằng doanh thu trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được bên ngoài lãnh thổ ngoài Việt Nam).
• Thuế suất được quy định là 22%.
• Nếu tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng thì doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 20%.
• Thuế suất thuế TNDN từ 32% - 50% (tùy từng dự án hay cơ sở kinh doanh) đối với hoạt động thăm dò, tìm kiếm, khai thác dầu khí và các loại tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam.

Ngoài ra, Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ năm 2017 quy định, từ năm 2018, các doanh nghiệp vừa và nhỏ được áp dụng (có thời hạn) mức thuế suất TNDN nhỏ hơn mức thuế suất thông thường.

- Thuế GTGT

Theo quy định Luật Thuế GTGT năm 2008 sửa đổi bổ sung 2014, 2016 thì thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Theo đó:

+ Phương pháp khấu trừ: 

Số thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

+ Phương pháp trực tiếp: 

Số thuế GTGT = GTGT của hàng hóa x Thuế suất GTGT của hàng hóa đó.

Thuế suất GTGT đối với các doanh nghiệp có các mức 0%, 5%, 10% tùy thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp.

- Thuế TNCN

Căn cứ tính thuế TNCN dựa vào thu nhập chịu thuế và thuế suất, trong đó:

Thu nhập tính thuế TNCN  = Thu nhập chịu thuế TNCN - Các khoản giảm trừ gia cảnh

Thuế suất thuế TNCN được quy định tại Điều 22, Điều 23 Luật Thuế TNCN năm 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2014

- Thuế xuất nhập khẩu

Loại thuế này dành riêng cho đối tượng là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, nhập khẩu được tính dựa trên hai phương pháp bao gồm:

• Theo tỷ lệ % dựa trên giá tính thuế và thuế suất từng mặt hàng tại thời điểm tính thuế.
• Theo phương pháp tuyệt đối và phương pháp hỗn hợp. Khi đó, dựa vào lượng hàng hóa thực tế xuất khẩu/nhập khẩu và mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa tại thời điểm tính thuế để tính thuế.

- Thuế tài nguyên

Theo quy định tại Điều 2, Luật Thuế tài nguyên năm 2009 sửa đổi bổ sung, thuế tài nguyên áp dụng với các doanh nghiệp thực hiện hoạt động khai thác tài nguyên. Căn cứ tính thuế dựa trên sản lượng tài nguyên tính thuế, giá tính thuế và thuế suất.

- Thuế môi trường: (Doanh nghiệp không có hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới môi trường thì không cần nộp thuế này).

- Thuế tiêu thụ đặc biệt

Doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định tại Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008, sửa đổi bổ sung năm 2014. Theo đó:

Số thuế tiêu thụ đặc biệt = Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt  x Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt.

Trên đây là bài viết tổng hợp các quy định về nghĩa vụ thuế mà chủ doanh nghiệp cần lưu ý khi hoạt động doanh nghiệp. Hy vọng nội dung này đã cung cấp cho bạn đọc những thông tin hữu ích.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

SenNTH