Người lao động đi làm thu nhập dưới 2 triệu có phải nộp thuế TNCN không?

Đi làm thu nhập dưới 2 triệu có phải nộp thuế TNCN không? Đây là thắc mắc của rất nhiều người lao động thời vụ, đặc biệt là sinh viên mới ra trường, sinh viên làm part time - thời vụ. Trong bài viết hôm nay, cùng iHOADON giải đáp thu nhập dưới 2 triệu có phải kê khai, nộp thuế TNCN không nhé.

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Ai phải nộp thuế TNCN

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng bắt buộc nộp thuế là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ VN; cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế này phát sinh trong lãnh thổ VN.

Cá nhân cư trú là người lao động đáp ứng một trong các điều kiện sau:

- Có mặt tại VN từ 183 ngày trở lên, tính từ trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục, kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN;

- Có nơi ở thường trú tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại VN theo hợp đồng thuê nhà có thời hạn;

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng một trong các điều kiện cá nhân cư trú.

2. Giải đáp thu nhập dưới 2 triệu có phải nộp thuế TNCN không?

Người lao động có thu nhập dưới 2 triệu có phải nộp thuế không

Căn cứ theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về khấu trừ thuế, cụ thể:

“Các cá nhân, tổ chức trả tiền công, tiền thu cao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải thực hiện khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân làm cam kết (theo mẫu kèm theo văn bản hướng dẫn quản lý thuế) gửi tổ chức chi trả thu nhập. Người sử dụng lao động làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, người sử dụng lao động không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập phải tổng hợp danh sách và thu nhập của các cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân có thu nhập làm cam kết chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình. Trong trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật. Cá nhân làm cam kết phải đăng ký thuế và có MST tại thời điểm cam kết.”

Như vậy, người sử dụng lao động ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng với tổng mức trả thu nhập từng lần dưới 2 triệu đồng thì người lao động đó không thuộc trường hợp khấu trừ thuế TNCN trước khi nhận thu nhập. Người lao động không phải làm Bản cam kết mẫu số 23/CK-TNCN để nộp cho tổ chức chi trả.

Bên cạnh đó, nếu người sử dụng lao động không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng với tổng mức thu nhập từng lần từ 2.000.000 đồng trở lên thì phải khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thu nhập cho người lao động. Nếu cá nhân thuộc trường hợp được làm cam kết thì tại thời điểm làm đơn, người lao động phải có MST.

3. Thu nhập vãng lai dưới 2 triệu có phải kê khai thuế TNCN không?

Thu nhập vãng lai, thu nhập khác dưới 2 triệu có phải kê khai thuế không

Căn cứ theo quy định của Luật thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 65/2013/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành. Theo đó, từ ngày 1/7/2023 một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân được sửa đổi, bổ sung và có hiệu lực thi hành. 

Trong đó, điều kiện xác định cá nhân cư trú căn cứ vào thời hạn thuê nhà trên hợp đồng là 183 ngày trở lên (thay vì 90 ngày trở lên theo quy định tại Nghị định số 100/2008/NĐ-CP). Các cá nhân, tổ chức chi trả thu nhập cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng. Thì thực hiện khấu trừ theo tỷ lệ thống nhất là 10% đối với thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên/lần trả thu nhập. Và không phân biệt đối tượng có hay chưa có MST.

Như vậy, đối với người lao động có thu nhập vãng lai từ 2 triệu đồng trở lên/lần trả thu nhập thì người sử dụng lao động thực hiện khấu trừ thuế TNCN 10% trước khi chi trả thu nhập. Người lao động không nộp thuế thu nhập vãng lai sẽ bị xử phạt có hành vi trốn thuế, gian lận. Do vậy, người lao động cần phải nắm rõ các quy định liên quan đến thuế thu nhập vãng lai, nguồn thu nhập khác.

Trên đây là toàn bộ nội dung giải đáp người lao động có thu nhập dưới 2 triệu có phải nộp thuế TNCN hay không. Hy vọng rằng bài viết này sẽ cung cấp được thông tin hữu ích tới bạn đọc.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

ThuongNTH