Thuế Môn Bài Là Gì? Mức Nộp Và Bậc Thuế Môn Bài Mới Nhất 2023

20/05/2023 09:58:03

Thuế môn bài được hiểu đơn giản là mức thuế doanh nghiệp hay hộ kinh doanh phải đóng hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh. Tuy nhiên , không phải ai cũng hiểu về thuế môn bài là gì. Trong bài viết hôm nay cùng iHOADON tìm hiểu thuế môn bài là gì? Mức nộp và bậc thuế môn bài mới nhất 2023.

1. Thuế môn bài là gì?

thue-mon-bai-la-gi

Định nghĩa về thuế môn bài

Thuế môn bài hay còn được hiểu là lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Đây là mức thuế doanh nghiệp phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp.

Trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi hộ kinh doanh, tổ chức, doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài như một loại lệ phí để được tiếp tục kinh doanh và sản xuất.

Tuy người dân sử dụng thuật ngữ thuế môn bài như một loại thuế phổ biến và dễ hiểu nhưng trong văn bản pháp luật Nhà nước từ 01/01/2017 đã thay thuật ngữ “thuế môn bài” thành “lệ phí môn bài”.

2. Đối tượng phải nộp thuế môn bài

doi-tuong-phai-nop-thue-mon-bai

Đối tượng nộp lệ phí môn bài theo quy định

Đối tượng phải nộp thuế được quy định tại các Nghị định và Thông tư liên quan. Theo đó, đối tượng chịu lệ phí môn bài bao gồm cá nhân, hộ kinh doanh, hộ gia đình có hoạt động kinh doanh, tổ chức và doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh, sản xuất như sau:

- Nhóm các nhân, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu/năm;

- Nhóm cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa/dịch vụ không thường xuyên hoặc địa điểm kinh doanh không cố định theo quy định của Bộ Tài chính;

- Nhóm cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh hay sản xuất muối;

- Tổ chức, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, nuôi trồng và đánh bắt thủy hải sản, các dịch vụ hậu cần phục vụ nghề cá;

- Điểm bưu điện cơ quan báo chí và cơ quan văn hóa xã;

- Liên hợp tác xã, hợp tác xã có hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định được ban hành của cơ quan có thẩm quyền;

- Quỹ tín dụng, chi nhánh văn phòng đại diện hay địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và những doanh nghiệp tư nhân có hoạt động kinh doanh trên khu vực miền núi.

3. Bậc thuế môn bài năm 2023

bac-thue-mon-bai

Bậc lệ phí môn bài theo quy định năm 2023

Mức thu phân theo bậc dựa vào số vốn đăng ký và doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy vào mỗi quốc gia/địa phương. Cách tính thuế môn bài được quy định cụ thể theo từng loại hình kinh doanh ứng với các bậc thuế.

Bậc thuế môn bài được quy định tại Khoản 1, Khoản 2, Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Khoản 1, 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC. Theo đó, mức thuế phải đóng đối với các cá nhân kinh doanh, tổ chức được quy định như sau:

Căn cứ	Mức thuế phải nộp
Doanh nghiệp/ tổ chức kinh doanh, sản xuất có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ (VND)	3.000.000 đồng/năm
Doanh nghiệp/tổ chức kinh doanh, sản xuất có vốn điều lệ/vốn đầu tư dưới 10 tỷ (VND)	2.000.000 đồng/năm
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh và đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	1.000.000 đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm (VND)	1.000.000 đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 - 500 triệu/năm (VND)	500.000 đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 - 300 triệu/năm (VND)	300.000 đồng/năm

Bên cạnh đó, một số tổ chức/doanh nghiệp thuộc trường hợp được miễn thuế môn bài theo quy định năm 2023

Loại hình	Thời hạn miễn thuế
Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể	Miễn thuế 3 năm tính từ ngày được cấp Giấy phép kinh doanh
Các doanh nghiệp/đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2023	Miễn thuế năm 2023
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm (VND)	Miễn thuế
Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh	Miễn thuế năm 2023

4. Nộp thuế môn bài - lệ phí môn bài

nop-thue-mon-bai

Nộp thuế môn bài

4.1. Thời gian nộp thuế

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh, sản xuất nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.

Theo quy định trên, doanh nghiệp thành lập trước năm 2022 không cần phải nộp tờ khai lệ phí năm 2023. Doanh nghiệp, chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong năm 2022 phải nộp tờ khai chậm nhất vào ngày 30/01/2023.

Tương tự, các đơn vị mới thành lập trong năm 2023 thì phải nộp tờ khai lệ phí trước 30/01/2024. Các cá nhân, hộ kinh doanh không phải nộp tờ khai thuế môn bài.

4.2. Cách nộp thuế

Có hai cách để nộp thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp như sau:

- Nộp tiền mặt cho kho bạc Nhà nước của địa phương tại Ngân hàng Vietinbank

- Trích từ tài khoản ngân hàng của Công ty để nộp thuế điện tử, với hình thức này thì doanh nghiệp nộp kèm chữ ký số.

4.3. Xử lý vi phạm nộp thuế môn bài

Nếu doanh nghiệp, cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế môn bài trễ hơn thời hạn thì mức phạt nộp chậm được tính theo công thức sau:

Số tiền phạt nộp chậm

Số tiền thuế chậm

0,03%

Số ngày nộp chậm

Trên đây là nội dung liên quan đến thuế môn bài. Thông qua bài viết, hy vọng bạn đọc đã hiểu thuế môn bài là gì và bậc thuế đối với mỗi đối tượng được quy định theo pháp luật 2023. Hiểu về thuế môn bài giúp các cá nhân nắm rõ được quyền và nghĩa vụ đóng lệ phí môn bài.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY