Tổng hợp 10 điểm mới đáng chú ý về thuế TNCN từ 01/07/2026 - Nghị định 253/2026/NĐ-CP

Ngày 30/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Văn bản này thay thế Nghị định 65/2013/NĐ-CP, mang đến hàng loạt thay đổi về mức miễn trừ, đối tượng chịu thuế và các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN. Bài viết dưới đây của IHOADON tổng hợp 10 điểm mới đáng chú ý nhất của Nghị định 253/2026/NĐ-CP mà người lao động và doanh nghiệp cần nắm rõ.

10 điểm mới đáng chú ý về thuế TNCN theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP

Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, riêng các quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026. Nghị định 253/2026/NĐ-CP thay thế toàn bộ Nghị định 65/2013/NĐ-CP, đồng thời bãi bỏ một số điều khoản liên quan tại các văn bản sửa đổi trước đây. Đây là cơ sở pháp lý quan trọng, tác động trực tiếp đến cách tính, kê khai và quyết toán thuế TNCN của hàng triệu người lao động và tổ chức chi trả thu nhập.

(1) Nâng mức miễn thuế TNCN với tiền ăn giữa ca lên 1,2 triệu đồng/tháng

Phần chi tiền ăn giữa ca, ăn trưa của người sử dụng lao động chỉ phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu vượt quá 1,2 triệu đồng/người/tháng, tăng khoảng 1,64 lần so với mức 730.000 đồng trước đây. Trường hợp doanh nghiệp tổ chức bữa ăn trực tiếp, mua suất ăn hoặc phát phiếu ăn, khoản lợi ích này vẫn không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

(2) Miễn thuế TNCN với trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc kể cả phần chi vượt mức

Miễn thuế TNCN đối với trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, khoản trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm nay được miễn thuế TNCN toàn bộ, kể cả khi doanh nghiệp chi trả cao hơn mức luật định nhờ quy chế nội bộ hoặc thỏa ước lao động tập thể. Trước đây, phần vượt mức theo Bộ luật Lao động vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Nhờ đó, người lao động mất việc được hưởng trọn khoản hỗ trợ mà không lo bị khấu trừ thêm.

(3) Bổ sung khoản thu nhập chịu thuế thuộc nhóm "thu nhập khác"

Nghị định hướng dẫn cụ thể một số nguồn thu nhập mới phải chịu thuế TNCN, gồm: thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia ".vn", thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon, thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá, cùng thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số như tài sản ảo, tài sản mã hóa. Điều này cho thấy cơ quan quản lý đang bắt kịp những hình thức tài sản, giao dịch mới trên thị trường.

(4) Miễn thuế TNCN với tiền lương ngày phép chưa nghỉ, làm thêm giờ và làm việc ban đêm

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, từ 01/7/2026, tiền lương chi trả cho ngày phép năm chưa nghỉ hết được miễn thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện và mức chi theo Bộ luật Lao động, Luật Cán bộ công chức và Luật Viên chức. Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm cũng thuộc diện miễn thuế TNCN nếu tuân thủ đúng quy định pháp luật lao động; phần chi vượt mức vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp cần lưu trữ bảng lương, bảng chấm công làm căn cứ chứng minh khi quyết toán thuế TNCN.

(5) Tăng mức trừ tối đa cho bảo hiểm hưu trí tự nguyện và bảo hiểm nhân thọ

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, mức trừ tối đa khi tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung, bảo hiểm hưu trí tự nguyện và bảo hiểm nhân thọ được nâng lên 3 triệu đồng/tháng, gấp 3 lần mức 1 triệu đồng/tháng theo quy định cũ. Mức trừ áp dụng chung cho khoản doanh nghiệp đóng thay và khoản người lao động tự đóng góp, giúp giảm đáng kể thu nhập chịu thuế TNCN.

(6) Miễn thuế đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở

Đây là quy định hoàn toàn mới, chưa từng xuất hiện trong Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Cá nhân chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở theo pháp luật chứng khoán sẽ được miễn thuế TNCN nếu thời gian nắm giữ từ đủ 2 năm trở lên tính từ ngày mua, kể cả chứng chỉ mua trước ngày 01/7/2026 nhưng chuyển nhượng sau thời điểm này. Trường hợp mua tại nhiều thời điểm, nguyên tắc "mua trước bán trước" được áp dụng để xác định thời gian nắm giữ.

(7) Mở rộng đối tượng được tính giảm trừ gia cảnh

Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết hơn về người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh, gồm con dưới 18 tuổi, con từ đủ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động, con đang theo học không có thu nhập hoặc thu nhập thấp, vợ hoặc chồng, cha mẹ hai bên và một số cá nhân khác không nơi nương tựa do người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng. Điểm mới nổi bật là bổ sung thêm trường hợp con từ đủ 18 tuổi bị mất năng lực hành vi dân sự, mở rộng quyền lợi so với trước.

(8) Bổ sung khoản giảm trừ cho chi phí khám chữa bệnh và giáo dục

Người nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú được giảm trừ thêm vào thu nhập chịu thuế đối với khoản chi thực tế cho khám chữa bệnh và giáo dục của bản thân, người phụ thuộc. Chi phí khám chữa bệnh thuộc danh mục bảo hiểm y tế chi trả được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm; chi phí học phí và đào tạo kỹ năng chuyên môn được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm. Điều kiện bắt buộc là phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, thể hiện rõ thông tin người nộp thuế hoặc người phụ thuộc.

(9) Nâng ngưỡng khấu trừ 10% với thu nhập vãng lai lên 5 triệu đồng/lần

Thu nhập vãng lai được nâng lên mức 5 triệu đồng mới khấu trừ 10% thuế TNCN

So với mức 2 triệu đồng/lần chi trả theo quy định cũ, Nghị định 253/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng áp dụng khấu trừ thuế TNCN 10% với thu nhập vãng lai lên 5 triệu đồng/lần. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng chỉ phải khấu trừ 10% khi mức chi trả từ 5 triệu đồng trở lên; nếu dưới mức này, việc khấu trừ chỉ thực hiện khi cá nhân có yêu cầu. Cá nhân ước tính thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế TNCN có thể làm cam kết để tạm chưa bị khấu trừ.

(10) Các trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định rõ những trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công không bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN. Đó là khi số thuế phải nộp thấp hơn số đã nộp trong kỳ nhưng cá nhân không yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ sang kỳ sau; hoặc khi cá nhân có thêm thu nhập từ nơi khác với mức bình quân không quá 15 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ 10%. Quy định này giúp giảm áp lực thủ tục cho người có thu nhập không lớn hoặc phát sinh không thường xuyên.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước những thay đổi về thuế TNCN

Với hàng loạt điểm mới về thuế TNCN từ ngày 01/07/2026 đòi hỏi bộ phận kế toán, nhân sự phải cập nhật kịp thời để áp dụng đúng Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Doanh nghiệp nên rà soát chính sách phúc lợi nội bộ, đối chiếu với các mức miễn trừ, giảm trừ mới, đồng thời lưu trữ đầy đủ chứng từ chứng minh cho các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN như tiền ăn ca, trợ cấp thôi việc, tiền làm thêm giờ. 

Ứng dụng các giải pháp phần mềm quản lý thuế TNCN cũng là hướng đi được nhiều doanh nghiệp lựa chọn nhằm tự động hóa việc xác định thu nhập miễn thuế, hạn chế rủi ro khi quyết toán với cơ quan thuế.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP đánh dấu bước thay đổi đáng kể trong chính sách thuế TNCN tại Việt Nam, với nhiều quy định có lợi hơn cho người nộp thuế như nâng mức miễn trừ tiền ăn ca, mở rộng đối tượng giảm trừ gia cảnh, bổ sung khoản giảm trừ cho y tế và giáo dục. Đồng thời, nghị định cũng cập nhật các nguồn thu nhập chịu thuế mới phù hợp với thực tế phát triển của nền kinh tế số. Người lao động và doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu kỹ các quy định mới về thuế TNCN để áp dụng đúng, đủ, tránh sai sót khi kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2026 đến gần.