Hướng dẫn cách tính thuế TNDN từ bất động sản. Đối tượng và thuế suất chịu thuế

Cùng với sự phát triển của đất nước hiện nay, ngày càng có nhiều doanh nghiệp đầu cơ vào lĩnh vực BĐS. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn đến bạn cách tính thuế TNDN từ bất động sản chính xác nhất.

1. Đối tượng chịu thuế TNDN từ bất động sản

Đối tượng nào phải chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Căn cứ theo Điều 16, Thông tư 78/2014/TT-BTC ban hành ngày 18/6/2014 quy định về đối tượng chịu thuế từ chuyển nhượng BĐS bao gồm:

- Doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề, thành phần kinh tế có thu nhập từ hoạt động từ chuyển nhượng bất động sản.

- Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động cho thuê lại đất

Các khoản thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS gồm:

- Thu nhập từ cho thuê lại đất theo quy định về luật đất đai không phân biệt kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc có gắn liền với đất.

- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, công trình gắn liền với đất.

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu đất, chuyển nhượng quyền thuê đất.

- Thu nhập từ chuyển nhượng các tài sản khác có gắn liền với đất.

- Thu nhập từ khoản chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở, đất.

Thu nhập từ cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản không bao gồm việc chỉ cho thuê nhà ở, cơ sở hạ tầng phía trên đất.

2. Mức thuế suất chịu thuế từ thu nhập bất động sản

Thuế suất chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản hiện này là 20%

Căn cứ theo quy định tại Khoản 2, Điều 17, Thông tư 78/2014/TT-BTC có quy định về thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 22%

Từ ngày 01/01/2016 cho đến hiện nay, Mức thuế suất chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản giảm xuống còn 20%.

3. Hướng dẫn cách tính thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Hướng dẫn cách tính thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Để tính được thuế suất từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản sẽ dựa trên 2 giá trị là thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng BĐS và thuế suất.

3.1 Căn cứ tính thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng BĐS =Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng BĐS - Lỗ của hoạt động chuyển nhượng BĐS của các năm trước (nếu có)

Trong đó: 

Thu nhập chịu thuế được xác định bởi nguồn doanh thu từ hoạt động kinh doanh BĐS trừ đi số vốn của BĐS và các khoản chi phí liên quan khác.

Thuế suất  bằng 20% thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS.

3.2 Công thức tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS x Thuế suất

Trong đó:

Mức thuế suất áp dụng từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 20%

Không áp dụng mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS.

Hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế từ chuyển nhượng bất động sản được nộp tại nơi có bất động sản chuyển nhượng là căn cứ làm thủ tục quyết toán thuế nơi đặt trụ sở chính.

4. Chuyển nhượng bất động sản bị lỗ trong trường hợp nào?

Trong trường hợp doanh nghiệp quyết toán thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS mà bị thua lỗ thì sẽ không phải nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS trong kỳ tính thuế đó.

Khoản lỗ từ hoạt động BĐS được quy định như sau:

- Chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập của những năm tiếp theo

- Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ tiếp theo.

- Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập các quý năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và sẽ chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế của năm.

Như vậy, doanh nghiệp khi hoạt động trong lĩnh vực BĐS cần lưu ý về thuế TNDN từ bất động sản. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ sớm nhất.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT