Tiền hoa hồng đại lý có tính thuế TNCN không? Quy định về khấu trừ thuế TNCN hoa hồng đại lý

Chính sách về môi giới, trung gian bán hàng trong mua bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ ngày nay diễn ra rất phổ biến. Vậy tiền hoa hồng đại lý có tính thuế TNCN không? Tham khảo bài viết dưới đây của iHOADON để có thêm thông tin nhé.

1. Tiền hoa hồng đại lý là gì?

Tiền hoa hồng đại lý là gì?

Tiền hoa hồng đại lý (thù lao đại lý) là khoản tiền mà bên giao hàng đại lý trả cho bên đại lý về dịch vụ mà bên đại lý đã thực hiện theo công việc đã thỏa thuận trước theo hợp đồng ký kết giữa các bên.

Căn cứ theo luật thương mại 1997 và luật thương mại 2005 có quy định về tiền hoa hồng đại lý như sau:

- Theo điều 113: Thù lao đại lý là khoản tiền do bên giao đại lý trả cho bên đại lý dưới hình thức hoa hồng hoặc chênh giá.

- Theo khoản 1 điều 116: Hoa hồng đại lý là hình thức bên đại lý thực hiện việc mua, bán hàng theo giá mua, giá bán do bên giao đại lý ấn định để hưởng hoa hồng. Mức hoa hồng tính theo tỷ lệ phần trăm do các bên thỏa thuận trên hợp đồng ký kết.

Tóm lại, Có thể hiểu tiền hoa hồng đại lý (thù lao đại lý) là khoản tiền mà bên giao hàng đại lý trả cho bên đại lý về dịch vụ mà bên đại lý đã thực hiện theo công việc đã thỏa thuận trước theo hợp đồng ký kết giữa các bên.

2. Tiền hoa hồng đại lý có phải chịu thuế TNCN không?

Tiền hoa hồng đại lý nằm trong khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương phải chịu thuế TNCN

Theo Điểm c, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT- BTC, các khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân gồm:

“2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

...

c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.”

Như vậy, có thể thấy tiền hoa hồng đại lý nằm trong khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

3. Hướng dẫn cách tính thuế TNCN từ tiền hoa hồng đại lý

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền hoa hồng đại lý

Việc tính thuế TNCN từ tiền hoa hồng môi giới được chia làm 2 trường hợp sau:

Trường hợp 1: Người lao động không ký hợp đồng hoặc hợp đồng thời hạn dưới 3 tháng, có mức hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên

Tổ chức/cá nhân chi trả tiền hoa hồng cho đại lý sẽ được khấu trừ thuế TNCN theo mức 10%

Trường hợp 2: Người lao động cư trú ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên:

Tổ chức/ Cá nhân chi trả thu nhập khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền hoa hồng đại lý như sau:

Số tiền thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế (tiền hoa hồng) x Thuế suất theo từng bậc lũy tiến

4. Quy định về khấu trừ thuế TNCN hoa hồng đại lý

Quy định về khấu trừ thuế TNCN hoa hồng đại lý

4.1 Quy định khấu trừ thuế TNCN hoa hồng đại lý đối với tổ chức chi trả thu nhập

Tổ chức chi trả tiền thù lao, tiền công cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có mức tổng thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì áp dụng mức khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả cho cá nhân.

Trường trường hợp chỉ có duy nhất một đối tượng phải khấu trừ thuế nhưng tổng mức thu nhập chịu thuế chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập cam kết gửi tổ chức chi trả thu nhập để làm căn cứ trước mắt tạm thời chưa phải khấu trừ thuế TNCN.

Khi kết thúc năm tính thuế, phía tổ chức chi trả thu nhập tổng hợp danh sách thu nhập của các cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế và thực hiện nộp cho cho cơ quan thuế.

Cá nhân người làm cam kết phải chịu trách nhiệm pháp lý về bản cam kết. Bên cạnh đó, cá nhân phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.

4.2 Người nhận tiền hoa hồng có được cung cấp chứng từ khấu trừ thuế không?

Khi có yêu cầu từ người nhận hoa hồng là đại lý bán hàng thì tổ chức, đơn vị chi trả tiền hoa hồng phải cung cấp chứng từ khấu trừ khai thuế.

Nếu cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức thì không cấp chứng từ.

Trong trường hợp khác quy định tại Khoản 2, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nhận hoa hồng là đại lý bán hàng có ủy quyền yêu cầu cho tổ chức trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp chứng từ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.

Trên đây là giải đáp thắc mắc: Tiền hoa hồng có tính thuế TNCN không? Quy định về khấu trừ thuế TNCN hoa hồng đại lý. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT