Hướng dẫn xác định chi phí lãi vay khi tính thuế TNDN

Chi phí lãi bay là khoản mục chi phí quan trọng trong báo cáo tài chính của các công ty. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn xác định chi phí lãi vay khi tính thuế TNDN. Cùng tìm hiểu nhé.

1. Chi phí lãi vay là gì?

Chi phí lãi vay là gì?

Chi phí lãi vay là khoản chi phí mà đơn vị phải trả cho bên cho vay tương ứng với khoản tiền vay và được tính bằng mức lãi suất nhân với số tiền nợ chưa thanh toán.

Phân loại chi phí lãi vay:

- Lãi tiền vay dài hạn

- Lãi tiền vay ngắn hạn

- Lãi tiền vay trên các khoản thấu chi

- Lãi suất trái phiếu, nợ chuyển đổi

- Lãi suất từ một số khoản vay khác.

2. Đặc điểm của chi phí lãi vay

Đặc điểm của chi phí lãi vay

Chi phí lãi vay có một số đặc điểm sau đây:

- Chi phí lãi vay phải được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ phát sinh, trừ trường hợp được vốn hóa.

- Chi phí lãi vay liên quan đến trực tiếp sản xuất dở dang hay đầu tư xây dựng sẽ được tính vào giá trị của tài sản đó khi đáp ứng đủ điều kiện.

- Chi phí lãi vay được vốn hóa khi doanh nghiệp chắc chắn thu được lợi ích về kinh tế trong tương lai.

Chi phí lãi vay phụ thuộc vào mức lãi suất chung của nền kinh tế. Nếu trong thời kỳ lạm phát, chi phí lãi vay sẽ tăng lên cao hơn so với bình thường do các doanh nghiệp phải gánh các khoản nợ với lãi suất cao.

3. Hướng dẫn cách tính chi phí lãi vay

Cách tính chi phí lãi vay chính xác

3.1 Cách tính chi phí lãi vay ngân hàng

Lãi suất vay ngân hàng gần như được mặc định với tất cả khách hàng khi vay vốn tại ngân hàng.

Công thức tính lãi suất vay mà hầu hết các ngân hàng đang áp dụng hiện nay, được tính theo dư nợ giảm dần.

Lãi phải trả (Tháng) = (Dư nợ vay hiện tại x Dư nợ vay hiện tại x Số ngày thực tế duy trì dư nợ) / 365

3.2 Cách tính chi phí lãi vay cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức

Tùy từng cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức khác nhau mà cách tính lãi vay cũng khác nhau. Cơ bản thì lãi vay vẫn sẽ được tính dựa trên cơ sở dư nợ, lãi suất vay và thời gian thực tế duy trì số nợ

Công thức tính lãi vay:

Số lãi phải trả = Lãi trả theo tháng + Lãi trả lẻ ngày

Trong đó:

Lãi trả theo tháng = (Dư nợ vay hiện tại x Lãi suất vay theo năm x Số ngày thực tế duy trì nợ) / 365 ngày

Lãi phải lẻ ngày = (Dư nợ vay hiện tại x Lãi suất vay theo năm x Số ngày thực tế duy trì dư nợ hiện tại lẻ tháng) / 365

4. Xác định chi phí lãi vay hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Hướng dẫn xác định chi phí lãi vay khi tính thuế TNDN

4.1 Trường hợp góp đủ vốn

Nếu trường hợp doanh nghiệp vay của tổ chức kinh tế thì sẽ không bị hạn chế về lãi suất

nếu trường hợp doanh nghiệp vay của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng thì lãi vay không vượt 150% mức lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

4.2 Trường hợp đi vay để góp vốn

Trong trường hợp doanh nghiệp đi vay để góp vốn thì phần lãi vay tương ứng với số vốn còn góp thiếu sẽ không được tính vào chi phí của doanh nghiệp.

4.3 Trường hợp doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ

Trong quá trình kinh doanh có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Trường hợp số tiền vay nhỏ hơn hoặc bằng số vốn điều lệ còn thiếu thì toàn bộ lãi tiền vay là khoản chi không được trừ.

4.4 Trường hợp số tiền vay lớn hơn số vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ góp vốn

Trường hợp công ty phát sinh nhiều khoản vay

Khoản chi trả lãi tiền vay không được trừ = tỷ lệ (%) giữa vốn điều lệ còn thiếu / (số tiền vay x tổng số lãi vay)

Trường hợp công ty chỉ phát sinh một khoản vay

Khoản chi trả lãi tiền không được trừ = số vốn điều lệ còn thiếu x lãi suất của khoản vay x thời gian góp vốn điều lệ còn thiếu

Trên đây là hướng dẫn xác định chi phí lãi vay khi tính thuế TNDN. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ giải đáp nhanh chóng.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT