Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là gì? Hướng dẫn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN bắt buộc phải sử dụng Mẫu CTT25/AC – Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online tiện lợi, đơn giản nhất. Cùng tham khảo nhé.

1. Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là gì?

Mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là biểu mẫu dùng để báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là báo cáo thể hiện bằng biểu mẫu cho các doanh nghiệp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN để báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN thể hiện đầy đủ thông tin theo quy định tại Quyết định số 440/QĐ-TCT của Tổng cục Thuế.

Đối tượng nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là ai?

Những đối tượng dưới đây sẽ phải báo cáo kê khai chứng từ khấu trừ thuế TNCN mẫu CTT25/AC ban hành kèm theo Quyết định số 440/QĐ-TCT:

- Cá nhân/tổ chức chi trả khoản thu nhập được khấu trừ thì cần cấp chứng từ khấu trừ thuế khi được cá nhân/tổ chức bị khấu trừ yêu cầu.

- Cá nhân làm việc không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng thì cá nhân có thể yêu cầu tổ chức/cá nhân chi trả lương cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho mỗi lần được khấu trừ hoặc cấp chứng từ khấu trừ thuế cho nhiều lần khấu trừ trong 1 kỳ tính thuế.

- Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì tổ chức/cá nhân phải chịu trách nhiệm chi trả tiền lương cho cá nhân đó, chỉ cần cấp 01 chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho 01 kỳ tính thuế.

2. Quy định về việc nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Doanh nghiệp thực hiện báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo mẫu CTT25/AC

Doanh nghiệp thực hiện báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo mẫu CTT25/AC định kỳ cho cơ quan thuế.

Thời hạn nộp báo cáo chậm nhất là vào ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Doanh nghiệp sử dụng chứng từ khấu trừ để chi trả thu nhập thì dù có sử dụng chứng từ khấu trừ hay không vẫn phải báo cáo cơ quan Thuế về việc sử dụng chứng từ khấu trừ Thuế.

Lưu ý:

Đối với chứng từ khấu trừ tự in trên máy tính:

- Doanh nghiệp hoạt động phải báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế với cơ quan thuế đã đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ, chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.

- Nếu doanh nghiệp chỉ dùng chứng chỉ khấu trừ khi hợp nhất, tái cơ cấu, sáp nhập, phá sản… thì phải báo cáo quyết toán sử dụng chứng từ khấu trừ thuế trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày có thông báo thực hiện hợp nhất, tái cơ cấu, sáp nhập, phá sản…

- Doanh nghiệp nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo mẫu ban hành theo Thông tư số 37/2010/TT-BTC.

- Tổ chức trả thu nhập có nhu cầu sử dụng chứng từ khấu trừ tự in phải nộp hồ sơ cho Cục thuế tỉnh/thành phố trực thuộc Trung ương nơi tổ chức trả thu nhập đóng trụ sở chính. Sau khi hồ sơ hợp lệ thì tổ chức trả thu nhập thông báo phát hành chứng từ khấu trừ tại trụ sở làm việc của mình.

Đối với chứng từ khấu trừ mua cở cơ quan thuế thì tổ chức trả thu nhập phải làm hồ sơ đề nghị cấp chứng từ khấu trừ thuế đến cơ quan thuế.

3. Mẫu CTT25/AC Bảng kê chứng từ khấu trừ TNCN

Mẫu CTT25/AC khấu trừ thuế TNCN

Cá nhân/ Tổ chức trả thu nhập lập bảng kê chứng từ khấu trừ TNCN theo Mẫu CTT25/AC.

>>> Tải ngay mẫu CTT25/AC để khấu trừ thuế TNCN TẠI ĐÂY

Người dùng cần điền đầy đủ các thông tin ghi trong mẫu CTT25/AC như sau:

- Cột 1: Điền ký hiệu mẫu của chứng từ bắt đầu sử dụng

- Cột 2: Điền tên loại biên lai sử dụng để kê khai

- Cột 3: Điền số chứng từ sử dụng để kê khai

- Cột 5: Điền tổng số chứng từ mà kế toán sử dụng để kê khai

- Cột 6: Điền số hoá đơn đã xoá

- Cột 7: Điền số hóa đơn đã bị cháy, bị mất

- Cột 8: Điền tổng số hóa đơn của cả cột  5, 6, 7.

4. Hướng dẫn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online đơn giản, nhanh chóng

Cách nộp báo cáo chứng từ thuế TNCN online đơn giản

Doanh nghiệp thực hiện nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online theo các bước dưới đây:

- Bước 1: Lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên phần mềm HTKK

+ Đăng nhập phần mềm HTKK bằng MST doanh nghiệp. Sau đó chọn “Hóa đơn” => Chọn “Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”

+ Lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên HTKK

+ Sau khi hoàn thiện tờ khai, tiến hành kết xuất file XML/excel để chuẩn bị nộp online.

- Bước 2:  Nộp trực tuyến bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN

+ Truy cập vào website thuedientu.gdt.gov.vn của Tổng cục Thuế.

+ Đăng nhập bằng MST doanh nghiệp có sử dụng chữ ký số

+ Trước đó phải nộp báo cáo sử dụng hóa đơn hàng tháng quý

+ Chọn “Tra cứu” => Chọn “Tờ khai” => Chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” đính kèm phụ lục => Bấm vào “Ký điện tử” và gửi đi.

Lưu ý:

- Hiện nay tùy theo từng chi cục thuế khác nhau sẽ có quy định khác nhau về việc có cần hay không cần việc nộp bảng kê tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế của quý không phát sinh chứng từ.

- Đơn vị nộp báo cáo tình hình sử dụng khấu trừ thuế TNCN chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

5. Mức phạt chậm nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Mức phạt nộp chậm báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Tổ chức/doanh nghiệp có hành vi sai phạm, chậm nộp, không nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN sẽ phải chịu mức phạt theo quy định tại Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể:

- Phạt cảnh cáo với hành vi nộp thông báo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 1 đến 5 ngày tính từ ngày hết hạn theo quy định có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt hành chính từ 1 triệu đến 3 triệu đồng khi vi phạm: Nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 1 đến 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn, lập sai hoặc không đủ nội dung về báo cáo hóa đơn theo quy định khi gửi cho cơ quan thuế.

- Phạt hành chính từ 2 triệu đến 4 triệu đồng với hành vi không nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn từ 11 đến 20 ngày kể từ ngày hết hạn theo quy định.

- Phạt tiền từ 4 triệu đến 8 triệu đồng nếu thời gian quá hạn từ 21 đến 90 ngày kể từ ngày hết hạn theo quy định.

- Phạt tiền từ 5 triệu đến 15 triệu đồng đối với một số hành vi: Nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên kể từ ngày hết hạn theo quy định, không nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế.

Trên đây là tổng hợp các nội dung liên quan đến Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN và quy trình nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế qua mạng. Nếu còn bất kỳ thắc mắc gì, liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT