[Hướng dẫn] Cách chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý và từ quý sang tháng

Người nộp thuế thực hiện kê khai thuế GTGT, TNCN theo quý hoặc theo tháng tùy từng trường hợp cụ thể. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn cách chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý và từ quý sang tháng.

1. Tiêu chí xác định kỳ kê khai thuế GTGT, thuế TNCN

Người nộp thuế thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng hoặc quý

Tùy vào từng trường hợp cụ thể mà người nộp thuế sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT, TNCN theo quý hoặc theo tháng. Cụ thể:

1.1 Kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo quý

Người nộp thuế thuộc một trong 2 trường hợp dưới đây sẽ thực kê khai thuế theo quý (Khoản 1 điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP)

- Trường hợp 1: Doanh nghiệp đang hoạt động có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ năm trước liền kề ≤ 50 tỷ đồng

Lưu ý: Doanh thu xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (đủ 12 tháng)

Nếu doanh nghiệp kê khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho các đơn vị phụ thuộc thì doanh thu sẽ bao gồm tổng doanh thu của các đơn vị phụ thuộc.

- Trường hợp 2: Doanh nghiệp mới thành lập

Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng thì sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (phải đủ 12 tháng) để thực hiện kê khai thuế theo kỳ tính thuế là tháng/quý.

Kê khai thuế theo quý được xác định 1 lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ thuế và áp dụng ổn định cả năm dương lịch.

1.2 Kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng

Nếu không phải doanh nghiệp mới thành lập hoặc đang hoạt động nhưng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề từ khi bán hàng hóa dịch vụ trên 50 tỷ đồng thì phải kê khai thuế GTGT, TNCN theo tháng.

2. Hướng dẫn chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý

Hướng dẫn chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý

Doanh nghiệp đang thực hiện kê khai thuế GTGT, TNCN theo tháng mà đủ điều kiện để kê khai theo quý (Điều kiện nêu ở mục 1.1) thì có thể lựa chọn khai thuế theo quý. Các bước tiến hành thủ tục chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý được thực hiện như sau:

- Bước 1: Chuẩn bị mẫu văn bản số 01/ĐK-TĐKTT Thông tư 80/2021/TT-BTC đề nghị thay đổi kỳ thuế từ tháng sang quý.

- Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc online đến cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Thời hạn nộp hồ sơ trước ngày 31/01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

Nếu sau ngày 31.1 của năm của đủ điều kiện khai thuế theo quý mà doanh nghiệp không nộp hồ sơ thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý thì sẽ phải tiếp tục kê khai thuế theo tháng.

Người nộp thuế có thể thực hiện chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý theo hình thức online. Các bước tiến hàng như sau:

Truy cập website: thuedientu.gdt.gov.vn => Đăng nhập tài khoản doanh nghiệp => Tiến hành khai thuế => Đăng ký tờ khai => Click tra cứu => Chọn tờ khai thuế GTGT (theo quý) => chọn đăng ký ngừng tờ khai => Đăng ký tờ khai và kê khai theo tháng.

- Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và giải quyết hồ sơ

Sau khi nhận được hồ sơ, cơ quan thuế thông báo chấp nhận hoặc không nhận nhận hồ sơ chậm nhất là 1 ngày làm việc kể từ thời điểm ghi trên thông báo tiếp nhận hồ sơ.

3. Hướng dẫn chuyển đổi kỳ khai thuế từ quý sang tháng

Doanh nghiệp phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì doanh nghiệp thực hiện kê khai theo tháng

*Trường hợp doanh nghiệp phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì doanh nghiệp sẽ không phải thực hiện thủ tục thay đổi kỳ tính thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện các quy định sau:

- Chuyển kê khai thuế theo tháng từ tháng đầu tiên phát hiện

- Nộp bản xác định số tiền thuế theo tháng phải nộp tăng thêm so với số đã kê khai theo quý theo mẫu số 02/XĐ-PNTT Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó

*Trường hợp cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp không đủ điều kiện khai thuế theo quý. Cơ quan thuế xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai và phải tính tiền nộp chậm theo quy định.

Doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng tính từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.

Trên đây là hướng dẫn cách chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý và từ quý sang tháng. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142/ Ms Yên 0914 975 209

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT