[Cập nhật] Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc - Hồ sơ giảm trừ gia cảnh mới nhất 2024

Đăng ký người phụ thuộc là thủ tục giúp đối tượng chịu thuế được miễn giảm một phần số thuế TNCN phải nộp. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Vậy, làm sao để đăng ký người phụ thuộc? Hồ sơ giảm trừ gia cảnh gồm các giấy tờ gì? Trong bài viết hôm nay, cùng iHOADON tìm hiểu cách đăng ký người phụ thuộc nhé.

1. Quy định về người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Khái quát về người phụ thuộc theo quy định

1.1. Người phụ thuộc là gì?

Người phụ thuộc là những người mà đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có trách nhiệm, nghĩa vụ bao nuôi và chăm sóc trên mối quan hệ thân thiết.

1.2. Giảm trừ gia cảnh là gì?

Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ ra từ tổng thu nhập chịu thuế của người nộp thuế (NNT) khi tính thuế TNCN. Giảm trừ gia cảnh được áp dụng cho người nộp thuế và người phụ thuộc của NTT theo quy định của pháp luật.

Người phụ thuộc là người có mối quan hệ huyết thống hoặc hợp pháp với người nộp thuế, không có khả năng lao động hoặc có khả năng lao động nhưng không có thu nhập hoặc có nguồn thu nhập thấp và được NNT nuôi dưỡng.

Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc của NNT.

1.3. Thế nào là hồ sơ giảm trừ gia cảnh?

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh là hồ sơ chứng minh người nộp thuế có người phụ thuộc để được giảm trừ thuế TNCN theo quy định. Hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh gồm các giấy tờ khác nhau theo theo từng đối tượng người phụ thuộc. Chi tiết về hồ sơ người phụ thuộc sẽ được hướng dẫn ở dưới đây.

1.4. Đối tượng người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Căn cứ theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc bao gồm những đối tượng sau:

- Con: Gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ/chồng

- Vợ/Chồng

- Cha mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp

- Các đối tượng khác gồm anh chị em ruột, ông bà nội, ông bà ngoại, cô ruột, cậu ruột, dì ruột, chú ruột, bác ruột, cháu ruột: người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định

1.5. Điều kiện đăng ký người phụ thuộc

Theo quy định của pháp luật, những đối tượng áp dụng đăng ký phải đảm bảo một số điều kiện sau:

2. Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

2.1. Cá nhân đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế

Trong trường hợp cá nhân không ủy quyền cho cơ quan, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc, cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế theo quy định.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 20-ĐK-TCT ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC;

- Bản sao CCCD/CMT còn hiệu lực của người phụ thuộc;

- Bản sao Giấy khai sinh/Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch VN;

- Bản sao Hộ chiếu đối với người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài hoặc quốc tịch VN nhưng sinh sống tại nước ngoài.

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký

Cá nhân nộp hồ sơ tại cơ quan thuế tương ứng theo quy định

Nộp tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc đối với người lao động cư trú có thu nhập từ tiền công, tiền lương do tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại VN chi trả nhưng chưa thực hiện khấu trừ thuế.

Nộp tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại VN đối với người lao động có thu nhập từ tiền công, tiền lương do tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài.

Nộp tại Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú (hoặc nơi đăng ký thường trú, tạm trú) đối với các trường hợp khác.

2.2. Cá nhân ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc

Trong trường hợp cá nhân ủy quyền cho cơ quan, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc, cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế để ủy quyền cơ quan đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký nộp cho cơ quan

- Văn bản ủy quyền đăng ký;

- Bản sao CCCD/CMT còn hiệu lực của người phụ thuộc;

- Bản sao Giấy khai sinh/Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch VN;

- Bản sao Hộ chiếu đối với người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài hoặc quốc tịch VN nhưng sinh sống tại nước ngoài.

Bước 2: Cơ quan nộp hồ sơ và gửi Tờ khai đăng ký thuế

Cơ quan nộp tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 20-ĐK-TH-TCT và tiến hành nộp online cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại Cổng thông tin điện tử thuedientu.gdt.gov.vn

3. Hồ sơ giảm trừ gia cảnh đối với từng đối tượng cụ thể

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh mới nhất 2024

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh được hướng dẫn tại tiểu mục 3 Mục III Công văn 13762/CTHN-HKDCN 2023 gồm các giấy tờ chủ yếu sau:

“(1) Đối với cá nhân nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế, gồm:

- Bản đăng ký người phụ thuộc theo mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN ban hành kèm theo tại Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo hướng dẫn tại Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC

- Trường hợp người phụ thuộc do NNT trực tiếp nuôi dưỡng phải lấy xác nhận của UBND xã nơi người phụ thuộc cư trú theo mẫu số 07/XN/NPT-TNCN

(2) Trường hợp cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì cá nhân nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo hướng dẫn tại điểm a khoản 3 mục III Công văn này cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Đơn vị trả thu nhập tổng hợp theo Phụ lục Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc cho người giảm trừ gia cảnh mẫu số 07/THĐK-NPT-TNCN và nộp cho cơ quan thuế theo quy định.”

Chi tiết hồ sơ giảm trừ gia cảnh đối với từng đối tượng cụ thể dưới đây:

3.1. Hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho con

(Gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú và con riêng của vợ hoặc chồng)

• Dưới 18 tuổi

- Bản sao giấy khai sinh

- Bản chụp thẻ căn cước (nếu có)

Trường hợp là con nuôi, con riêng thì cần bổ sung giấy tờ chứng minh quan hệ như Giấy quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, nhận cha, mẹ, con…

• Từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động

- Bản sao giấy khai sinh

- Bản chụp thẻ căn cước (nếu có)

- Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật, mất khả năng lao động

• Con đang theo học tại các bậc học không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng

- Bản sao giấy khai sinh

- Bản chụp thẻ căn cước (nếu có)

- Bản chụp thẻ sinh viên/Bản khai có xác nhận của nhà trường/Giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông, học nghề.

3.2. Hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho vợ hoặc chồng

- Bản chụp thẻ Căn cước

- Giấy xác nhận thông tin về cư trú/Thông báo số định danh cá nhân và thông tin trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư/ Giấy chứng nhận kết hôn

Trường hợp vợ/chồng trong độ tuổi lao động bị khuyết tật, không có khả năng lao động thì cần bổ sung thêm các giấy tờ:

- Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật đối với người khuyết tật không có khả năng lao động

- Bản sao hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..)

3.3. Hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho cha mẹ

(Gồm cha mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ, cha chồng, mẹ chồng, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi)

- Bản chụp thẻ Căn cước

- Giấy tờ hợp pháp để xác định mối quan hệ của người phụ thuộc với người nộp thuế như: giấy xác nhận thông tin cư trú, giấy khai sinh, giấy quyết định công nhận nuôi con nuôi hoặc số định danh cá nhân và thông tin trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư

Trường hợp cha mẹ trong độ tuổi lao động bị khuyết tật, không có khả năng lao động thì cần bổ sung thêm các giấy tờ:

- Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật đối với người khuyết tật không có khả năng lao động

- Bản sao hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..)

3.4. Hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho các đối tượng khác

- Bản chụp thẻ Căn cước

- Giấy tờ hợp pháp để xác định mối quan hệ của người phụ thuộc với người nộp thuế như: giấy tờ xác định nghĩa vụ nuôi dưỡng, giấy xác nhận thông tin cư trú hoặc thông báo số định danh cá nhân và thông tin trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân sự hoặc giấy tờ khác do cơ quan Công an cấp

- Bản tự khai của người nộp thuế theo mẫu ban hành kèm theo tại Thông tư 80/2021/TT-BTC có xác nhận của UBND địa phương nơi người nộp thuế cư trú

Trường hợp người phụ thuộc trong độ tuổi lao động bị khuyết tật, không có khả năng lao động thì cần bổ sung thêm các giấy tờ:

- Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật đối với người khuyết tật không có khả năng lao động

- Bản sao hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..)

3.5. Thời hạn nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh

Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất trong 10 ngày làm việc, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, với trường hợp cá nhân chưa có MST.

Đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người chịu thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc, kể từ ngày người chịu thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật, với trường hợp người phụ thuộc chưa có MST.

Trong trường hợp người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng với người phụ thuộc khác (theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC), thì thời hạn đăng ký người phụ thuộc nộp chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế. Nếu quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.

4. Lưu ý một số điểm mới về hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc 2024

Quy định mới về hồ sơ giảm trừ gia cảnh 2024

Theo quy định tại điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC, hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ có các điểm mới gồm:

- Sử dụng thẻ Căn cước thay cho thẻ Chứng minh nhân dân (CMND);

- Sổ hộ khẩu được loại bỏ khỏi hồ sơ giảm trừ giảm trừ gia cảnh và thay bằng Giấy xác nhận thông tin về cư trú hoặc Thông báo số định danh cá nhân và thông tin trong Cơ sở dữ liệu Quốc gia về dân cư hoặc giấy tờ khác do cơ quan Công an chứng minh được mối quan hệ;

- Đăng ký tạm trú của người phụ thuộc không là giấy tờ pháp lý xác định quan hệ của NNT với người phụ thuộc trong trường hợp người phụ thuộc là cá nhân không nơi nương tựa mà NNT đang trực tiếp nuôi dưỡng;

- Bổ sung trường hợp NNT không phải nộp các giấy tờ chứng minh người phụ thuộc nêu tại mục 1 khi những giấy tờ này đã có thông tin trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Trên đây là nội dung liên quan đến cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo quy định mới nhất. Thông qua bài viết, hy vọng bạn đọc đã nắm rõ các giấy tờ cần phải chuẩn bị, thủ tục và địa điểm nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

ThuongNTH