Điều chỉnh báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử bị sai qua mạng

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là công việc hàng tháng, hàng quý mà mỗi doanh nghiệp, tổ chức… bắt buộc phải thực hiện. Tuy nhiên, vì một vài nguyên nhân dẫ đến Kế toán lập bị sai và cần phải điều chỉnh báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử qua mạng.

Điều chỉnh báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn qua mạng

1. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử là gì? Thời hạn nộp báo cáo THSD hóa đơn

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử là báo cáo chi tiết về số lượng hóa đơn điện tử đã sử dụng, xóa hay hủy bỏ trong kỳ của doanh nghiệp lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

* Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Theo quy định tại Điều 27, Thông tư 39/2014/TT-BTC về báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:

Hàng tháng, quý các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho Cơ quan thuế quản lý, bao gồm cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn.

- Lập báo cáo THSD hóa đơn theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phải nộp báo cáo

- Lập Báo cáo THSD hóa đơn theo quý: Qúy I (chậm nhất 30/4), Qúy II (chậm nhất 30/7), Quý III (chậm nhất 30/10) và Quý IV (chậm nhất 30/1 năm sau)

Trong trường hợp trong kỳ doanh nghiệp phát sinh hóa đơn nào, tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thì ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không (=0)

2. Mức xử phạt khi lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử sai

Mức xử phạt báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sai

Theo quy định tại Điều 13 Thông tư 10 /2014/TT-BTC: Hành vi quy định về lập, gửi thông báo và báo cáo (trừ thông báo phát hành hoá đơn) cho Cơ quan thuế:

“1. Phạt tiền từ 200.000 - 1.000.000 đồng đối với hành vi lập sai hoặc không đầy đủ nội dung của thông báo, báo cáo gửi Cơ quan thuế (trừ thông báo phát hành hóa đơn) theo quy định.

Trường hợp tổ chức, cá nhân phát hiện sai sót và lập lại thông báo, báo cáo thay thế đúng quy định gửi cơ quan thuế trong thời hạn quy định nộp thông báo, báo cáo thì không bị xử phạt.”

=> Như vậy, khi doanh nghiệp làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn mà có sai sót. Doanh nghiệp cần phải điều chỉnh (làm lại) báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn gửi lên Cơ quan thuế trên trang nộp tờ khai.

- Trong trường hợp doanh nghiệp lập lại báo cáo THSD hóa đơn trong thời hạn quy định sẽ không bị xử phạt.

Ví dụ: Ngày 15/10/2020 doanh nghiệp kê khai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho quý 03/2020 nhưng sau đó phát hiện sai sót nên doanh nghiệp đã lập lại báo cáo sử dụng hóa đơn đúng vào ngày 20/10/2020. Do vẫn trong thời hạn quy định nộp thông báo (chậm nhất là 30/10/2020). DN sẽ không bị xử phạt

- Trường hợp doanh nghiệp lập sai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và lập lại sau khi hết hạn nộp thông báo thì phạt tiền từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng

Ví dụ: Ngày 25/10/2020 doanh nghiệp kê khai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho quý III/2020 nhưng sau đó phát hiện sai sót nên doanh nghiệp đã lập lại báo cáo sử dụng hóa đơn đúng vào ngày 5/11/2020. Vì đã quá thời hạn nộp thông báo (chậm nhất ngày 30/10/2020). DN sẽ bị phạt theo mức quy định, mức phạt trung bình là 600.000 đ

3. Điều chỉnh báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sai qua mạng

Báo cáo tình hình hóa đơn sai

Nếu doanh nghiệp kê khai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sai và phát hiện ra nộp lại trước thời điểm có công bố quyết định thanh tra thuế tại doanh nghiệp thì không bị phạt. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý nào có sai sót, nhầm lẫn thì làm lại báo cáo cho đúng và nộp lại qua trang nộp tờ khai của tổng cục thuế tại địa chỉ: http://nhantokhai.gdt.gov.vn/ihtkk_nnt/home_public.jsp

Hồ sơ nộp lại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sai gồm:

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đúng (thực hiện tương tự như báo cáo THSD hóa đơn nộp lần đầu)

- Bản gốc hoặc bản photo Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sai (Tuỳ thuộc vào yêu cầu của từng Cơ quan thuế) lưu cùng bản đúng để sau này làm chứng từ đối chiếu khi giải trình trong trường hợp thanh tra thuế.

- Công văn giải trình sai sót.

- Giấy nộp tiền phạt (Trường hợp doanh nghiệp quá hạn  nộp tờ khai)

Bài viết trên đây đã hướng dẫn cách điều chỉnh báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử qua mạng khi bị sai. Doanh nghiệp cần lưu ý để tránh những sai phạm không mong muốn.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142/ Ms Yên 0914 975 209

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HaTT_TT