Thế nào là thu nhập sau thuế? Hướng dẫn cách tính thu nhập sau thuế mới nhất 2024

Thu nhập sau thuế là gì? Làm sao để tính thu nhập sau thuế theo đúng quy định? Đây là vấn đề được nhiều người quan tâm và tìm hiểu. Trong bài chia sẻ dưới đây, cùng iHOADON tìm hiểu về cách tính thu nhập sau thuế chính xác nhất nhé.

1. Thế nào là thu nhập sau thuế?

Thu nhập sau thuế là gì?

Thu nhập sau thuế là thuật ngữ được sử dụng trong các doanh nghiệp. Hiện nay, pháp luật chưa có văn bản quy định cụ thể về cách tính lợi nhuận sau thuế của các doanh nghiệp.

Theo đó, thu nhập sau thuế hay lợi nhuận sau thuế hoặc lãi ròng là số tiền mà doanh nghiệp hoặc cá nhân, hộ kinh doanh nhận được sau khi đã trừ đi các chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất, bao gồm cả thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì thu nhập sau thuế là khoản thu nhập còn lại sau khi đã trừ đi các khoản thuế thu nhập đã nộp.

2. Hướng dẫn cách tính thu nhập sau thuế 

Hướng dẫn cách tính thu nhập sau thuế chính xác nhất

Để thực hiện tính thu nhập sau thuế, bạn có thể tham khảo theo hướng dẫn dưới đây:

- Đối với doanh nghiệp, cá nhân, hộ khi doanh:

Thu nhập sau thuế = Tổng thu nhập - Số tiền thuế phải nộp - Chi phí sản xuất, kinh doanh

- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương: 

Thu nhập sau thuế = Tổng thu nhập - Tiền thuế (Thuế TNCN) phải nộp

3. Giải đáp thắc mắc khi tính thu nhập sau thuế

3.1. Tiền lương có tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập của doanh nghiệp sau thuế không?

Theo quy định tại điểm 6 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Nếu tiền lương chi cho nhân viên thuộc một trong các trường hợp dưới đây thì được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định;

- Các khoản tiền lương, tiền thưởng, chi mua bảo hiểm nhân thọ cho NLĐ không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức hưởng tại một trong các hồ sơ:

+ Hợp đồng lao động;

+ Thỏa ước lao động tập thể;

+ Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty/Tổng Công ty;

- Chi tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho NLĐ nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không vượt quá 17% quỹ tiền lương thực hiện;

Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế).

Việc trích lập dự phòng tiền lương phải đảm bảo sau khi trích lập, doanh nghiệp không bị lỗ, nếu bị lỗ thì không được trích đủ 17%.

Trường hợp năm trước doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương mà sau 6 tháng (kể từ ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết) thì doanh nghiệp phải tính giảm chi phí của năm sau.

- Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.

3.2. Thời điểm xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN

Theo khoản 2 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC sửa đổi bởi Điều 3 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về doanh thu, thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN được quy định dựa trên các hoạt động kinh doanh khác nhau:

(1) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

(2) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua. Trừ một số trường hợp:

- Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định;

- Hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi;

(3) Đối với hoạt động vận tải hàng không là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua;

(4) Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn về thu nhập sau thuế và hướng dẫn cách tính thu nhập sau thuế chính xác nhất. Hy vọng những thông tin trên sẽ hữu ích với bạn đọc. Mọi thắc mắc cần hỗ trợ, tư vấn bạn đọc vui lòng liên hệ đến Tổng đài iHOADON để được giải đáp nhanh chóng và chính xác nhất nhé.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

ThuongNTH