[Hướng dẫn] Tính thuế TNCN với người lao động không ký hợp đồng

Các trường hợp người lao động không ký hợp đồng tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như thế nào? Nội dung này được hướng dẫn tại Công văn 9152/CTBGI-TTHT Cục Thuế Bắc Giang. Cùng iHOADON tìm hiểu về cách hướng dẫn tính thuế TNCN đối với người lao động không ký hợp đồng ngay dưới đây nhé.

1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?

Quy định về thuế Thu nhập cá nhân

Tính đến thời điểm này, chưa có văn bản pháp luật nào định nghĩa cụ thể về thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, có thể dựa theo Luật Thuế TNCN 2007 sửa đổi, bổ sung bởi Luật Thuế TNCN sửa đổi 2012 và các văn bản hướng dẫn khác để hiểu về định nghĩa thuế TNCN như sau:

“Thuế TNCN là thuật ngữ được dùng để chỉ một khoản tiền bắt buộc mà người lao động có thu nhập phải nộp cho Nhà nước. Thuế TNCN được tính trên tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong một kỳ tính thuế, sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và miễn thuế.”

Có 02 đối tượng phải nộp thuế TNCN gồm: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế, cụ thể:

- Cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ VN (không phân biệt nơi trả thu nhập)

- Cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản thu nhập phát sinh trong lãnh thổ VN (không phân biệt nên trả/nhận thu nhập)

Việc thu thuế TNCN giúp Nhà nước có nguồn thu để chi trả cho các hoạt động chung của xã hội như giáo dục, y tế, quốc phòng, an ninh,... Đồng thời, thuế thu nhập cá nhân còn góp phần tái phân phối thu nhập, điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp dân cư và góp phần thực hiện công bằng xã hội.

2. Không ký hợp đồng lao động có phải đóng thuế TNCN hay không?

Cá nhân không ký kết HĐLĐ có phải đóng thuế TNCN không?

Căn cứ theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC về việc khấu trừ thuế đối với các trường hợp khác như sau:

“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (điểm c, d khoản 2 Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho người lao động.”

Như vậy, với những cá nhân không ký hợp đồng lao động nếu có tổng thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải đóng thuế TNCN với mức thuế suất 10%.

Tuy nhiên, ngoại trừ trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết gửi đơn vị/cá nhân chi trả thu nhập để làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.

Ngoài ra, trước khi thực hiện cam kết thuế TNCN (Mẫu 08/CK-TNCN), người lao động phải đăng ký thuế và có MST tại thời điểm thực hiện cam kết.

>>> Xem chi tiết cách điền mẫu 08/CK-TNCN tại đây

3. Cách tính thuế khi người lao động không ký hợp đồng

Hướng dẫn cách tính thuế TNCN đối với người lao động không ký hợp đồng

Theo nội dung được nêu rõ ở trên, những cá nhân dù không ký hợp đồng lao động nhưng có thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì đơn vị/cá nhân chi trả thu nhập phải trích 10% tiền lương của người lao động để đóng thuế TNCN theo công thức:

Các cá nhân thuộc trường hợp này có thể áp dụng công thức tính thuế trên để tính thuế TNCN phải nộp.

Như vậy, dù người lao động không ký hợp đồng lao động vẫn phải thực hiện đóng thuế TNCN theo quy định pháp luật. Thuế TNCN có vai tròn không chỉ quan trọng với Ngân sách Nhà nước mà còn góp phần thúc đẩy công bằng xã hội. Do vậy, các cá nhân phải thực hiện việc nộp thuế theo đúng quy định pháp luật.

Trên đây là toàn bộ nội dung hướng dẫn tính thuế TNCN đối với người lao động không ký hợp đồng. Hy vọng thông qua bài viết này, bạn đọc đã nắm rõ quy định pháp luật về trường hợp người lao động không ký hợp đồng thì tính thuế TNCN như thế nào nhé.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

ThuongNTH