Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản năm 2026

Hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản cần thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế và nộp thuế theo quy định của Pháp luật. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản chi tiết nhất. Tham khảo ngay nhé.

1. Xác định nghĩa vụ kê khai thuế cho thuê tài sản

Nghĩa vụ kê khai thuế cho thuê tài sản

Căn cứ theo nội dung thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài sản để xác định nghĩa vụ thuế cho thuê tài sản. Cụ thể:

- Nếu trong hợp đồng thỏa thuận bên cho thuê tài sản chịu các khoản thuế về cho thuê tài sản thì họ phải chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế.

- Nếu trong hợp đồng thỏa thuận bên thuê tài sản (doanh nghiệp) chịu các khoản thuế cho thuê tài sản (giá cho thuê chưa bao gồm thuế cho thuê tài sản) thì doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản.

2. Kỳ kê khai thuế cho thuê tài sản

Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản

Kỳ kê khai thuế cho thuê tài sản sẽ khác nhau nếu cá nhân trực tiếp kê khai hoặc doanh nghiệp kê khai, nộp thuế thay cho cá nhân. Cụ thể:

2.1 Cá nhân trực tiếp kê khai thuế cho thuê tài sản với Cơ quan thuế

Cá nhân cho thuê tài sản thực hiện khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc khai thuế theo năm dương lịch.

Cá nhân khai thuế theo từng hợp đồng hoặc khai thuế cho nhiều hợp đồng trên một

tờ khai nếu tài sản cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý.

Tóm lại, cá nhân cho thuê tài sản thực hiện lựa chọn một trong 2 cách kê khai thuế sau đây:

+ Khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán

+ Khai thuế theo năm dương lịch

2.2 Doanh nghiệp kê khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản

Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp sau đây:

- Trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế thì doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản.

- Tổ chức thực hiện khai thuế, nộp thuế cho cá nhân cho thuê tài sản theo một trong các hình thức sau đây:

+ Kê khai và nộp thuế theo tháng

+ Kê khai và nộp thuế theo quý

+ Kê khai và nộp thuế theo từng kỳ phát sinh thanh toán

+ Kê khai và nộp thuế theo năm dương lịch

3. Hồ sơ kê khai thuế cho thuê tài sản

Hồ sơ kê khai thuế cho thuê tài sản

Hồ sơ kê khai thuế cho thuê tài sản được quy định cụ thể với từng trường hợp cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và doanh nghiệp thuê nhà cá nhân nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản.

3.1 Trường hợp cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế

Hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản

Căn cứ theo điều 14 của thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế bao gồm:

- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

>>> Tải tờ khai thuế cho thuê tài sản Mẫu 01/TTS TẠI ĐÂY

- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản theo mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành

kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

>>> Tải Mẫu 01-1/BK-TTS phụ lục bảng kê TẠI ĐÂY

- Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);

- Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (nếu cá nhân cho thuê tài sản ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế, nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế

- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản (trừ bất động sản tại Việt Nam) nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú.

- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế như sau:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.

Thời hạn nộp thuế cho thuê tài sản

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp thuế thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

3.2. Đối với trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản

Doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản thực hiện theo quy định tại  điều 16 của thông tư 40/2021/TT-BTC.

Hồ sơ khai thuế:

+ Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

+ Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản theo mẫu số 01-2/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

>>> Tải ngay mẫu số 01-2/BK-TTS TẠI ĐÂY

+ Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng). 

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

Lưu ý trên tờ khai tích chọn “Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, nếu là tổ chức khai thay thì sau khi ký tên phải đóng dấu của tổ chức hoặc ký điện tử theo quy định.

Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế thể hiện người nộp thuế là tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay.

Nơi nộp hồ sơ khai thuế:

Nơi nộp hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay. 

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

+ Kê khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.

+ Kê khai thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.

+ Kê khai theo từng lần phát sinh thanh toán thì chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

+ Kê khai thuế theo năm thì chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Thời hạn nộp thuế

+ Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

+ Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Trên đây là hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản mới nhất. Nếu còn bất kỳ thắc mắc gì, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.

Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:

✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ

✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email 

✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn 

✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần

✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng  0911 876 893  /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT