Tổng hợp các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN mới nhất năm 2025

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN luôn là vấn đề được doanh nghiệp và người lao động quan tâm. Căn cứ Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế mới nhất năm 2025. Cùng iHOADON tìm hiểu nhé.

1. Tổng hợp 16 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN mới nhất

Tổng hợp các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN mới nhất năm 2025

1.1 Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình hình thành trong tương lai) được miễn thuế TNCN khi thuộc một trong các trường hợp sau đây:

- Chuyển nhượng giữa vợ và chồng

- Chuyển nhượng giữa cha, mẹ đẻ với con đẻ; cha, mẹ nuôi với con nuôi; cha, mẹ chồng với con dâu; bố, mẹ vợ với con rể.

- Chuyển nhượng giữa ông, bà nội, ngoại với cháu nội, cháu ngoại

- Chuyển nhượng giữa các anh chị em ruột với nhau

1.2 Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất

Khoản thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân do nhà nước giao đất sẽ được miễn thuế hoặc giảm tiền thuế theo quy định Pháp luật.

Nếu chuyển nhượng diện tích đất được miễn, giảm tiền sử dụng đất đai thì thì vẫn phải khai và nộp thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản theo quy định pháp luật.

1.3 Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất

thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất mà người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

1.4 Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản

Khoản thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bất được sản được miễn thuế TNCN

Tương tự như khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thì thu nhập từ việc nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản sẽ được miễn thuế TNCN trong các trường hợp tương tự như ở mục 1.1.

1.5 Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp

Khoản thu nhập chuyển đổi đất nông nghiệp được nhà nước giao với mục đích để sản xuất không làm thay đổi mục đích sử dụng đất sẽ được miễn thuế TNCN.

1.6 Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối chưa qua chế biến

Cá nhân, hộ gia đình trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, làm muối chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế sẽ được miễn thuế TNCN.

1.7 Khoản thu nhập từ kiều hối

Thu nhập từ kiều hối hay còn được hiểu là khoản tiền cá nhân nhận được do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, xuất khẩu lao động, công tác…gửi về sẽ được miễn thuế TNCN

1.8 Thu nhập từ tiền lãi gửi được miễn thuế TNCN

Các khoản thu nhập từ tiền lãi gửi được miễn thuế TNCN bao gồm:

+ Tiền lãi gửi từ tổ chức tín dụng

+ Tiền lãi gửi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ

+ Tiền lãi gửi từ trái phiếu chính phủ

+ Tiền lãi gửi từ chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

1.9 Thu nhập từ tiền lương hưu

Thu nhập từ lương hưu do quỹ bảo hiểm xã hội chi trả được miễn thuế TNCN

Khoản tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm xã hội chi trả được miễn thuế TNCN bao gồm:

+ Lương hưu do quỹ BHXH chi trả

+ Lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện

+ Tiền lương hưu được trả từ nước ngoài

1.10 Thu nhập từ tiền lương, tiền công làm việc thêm giờ, làm việc vào ban đêm được trả cao hơn

Tiền lương, tiền công phát sinh khi làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định sẽ được miễn thuế TNCN.

Cụ thể:

Tiền lương được miễn thuế TNCN = Tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ – Tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường

1.11 Thu nhập từ học bổng

Khoản thu nhập được nhận từ học bổng do ngân sách nhà nước hoặc nhận từ tổ chức trong nước, nước ngoài sẽ được miễn thuế TNCN.

1.12 Thu nhập từ quỹ từ thiện

Thu nhập từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước thành lập, hoạt động vì mục đích từ thiện, khuyến học, không nhằm mục đích thu lợi nhuận sẽ không tính thuế thu nhập cá nhân

1.13 Khoản tiền bồi thường được miễn thuế TNCN

Khoản tiền bồi thường tai nạn lao động được miễn thuế TNCN

Một số khoản tiền bồi thường được miễn thuế TNCN bao gồm:

+ Tiền bồi thường tai nạn lao động

+ Tiền bồi thường hợp đồng nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe

+ Tiền bồi thường, hỗ trợ tái định cư theo quy định của pháp luật

+ Các khoản tiền bồi thường khác theo quy định pháp luật

1.14 Thu nhập từ các nguồn viện trợ nước ngoài

Thu nhập từ các khoản viện trợ nước ngoài với mục đích từ thiện, nhân đạo do cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt sẽ được miễn thuế TNCN.

1.15 Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên

Khoản tiền lương, tiền công nhận được của thuyền viên là người Việt Nam sẽ được miễn thuế TNCN khi làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hay hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

1.16 Thu nhập của cá nhân

Khoản thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân làm việc trên tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ việc khai thác thủy sản xa bờ sẽ được miễn thuế TNCN.

Trên đây là tổng hợp 16 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN mới nhất theo quy định của Pháp luật. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.

Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:

✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ

✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email 

✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn 

✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần

✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng  0911 876 893  /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT