Cách Thức Phân Biệt Và Lập Báo Cáo Tình Hình Sử Dụng Hóa Đơn Theo Số Lượng (BC26/AC) | iHOADON

Trong công việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, kế toán cần lưu ý có 2 loại mẫu biểu BC26/AC dành cho 2 đối tượng khác nhau là Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) và Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC26/AC). Kế toán doanh nghiệp cần lưu ý để tránh việc sử dụng nhầm, gửi nhầm báo cáo của doanh nghiệp lên cơ quan thuế.

Hôm nay EFY Việt Nam sẽ cùng mọi người tìm hiểu, phân biệt và cách thức lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC26/AC).

1. Phân biệt Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) và Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC26/AC).

• Đối tượng sử dụng:

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng:

“Hóa đơn thu cước dịch vụ viễn thông, hóa đơn tiền điện, hóa đơn tiền nước, hóa đơn thu phí dịch vụ của các ngân hàng, vé vận tải hành khách của các đơn vị vận tải, các loại tem, vé, thẻ và một số trường hợp khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính không phải báo cáo đến từng số hóa đơn mà báo cáo theo số lượng (tổng số) hóa đơn. Cơ sở kinh doanh phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của số lượng hóa đơn còn tồn đầu kỳ, tổng số đã sử dụng, tổng số xoá bỏ, mất, hủy và phải đảm bảo cung cấp được số liệu hóa đơn chi tiết (từ số…đến số…) khi cơ quan thuế yêu cầu.” (Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC)

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Các đối tượng còn lại.

Lưu ý:

- Thời hạn nộp báo cáo với đơn vị kê khai theo quý: Là ngày 30 của tháng tiếp theo của quý đó (Ví dụ: Quý 1 thì là ngày 30/04)

- Thời hạn nộp báo cáo với đơn vị kê khai theo tháng: Là ngày 20 của tháng tiếp theo. (Ví dụ: Tháng 1 thì là ngày 20/02)

- Phần mềm hỗ trợ tạo lập tờ khai báo cáo: Phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế (Tải về)

- Phần mềm hỗ trợ đọc tờ khai báo cáo: Phần mềm iTaxviewer của Tổng cục Thuế (Tải về)

- Đối tượng doanh nghiệp mới thành lập, sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm dẫn đến không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, và các doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế theo hướng dẫn điều 11 – Thông tư 39/2014/TT-BTC thì báo cáo theo tháng.

+ Việc báo cáo theo tháng sẽ thực hiện trong 12 tháng, sau 12 tháng cơ quan thuế xem xét tình hình để hướng dẫn đơn vị thực hiện theo quý hay tiêp tục nộp theo tháng.

- Việc chuyển địa điểm đăng ký kinh doanh thì doanh nghiệp phải thực hiện xong báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế nơi chuyển đi.

2. Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng trên phần mềm HTKK 4.x.x: (BC26/AC):

Bước 1: Vào phần mềm HTKK => chọn mục “Hóa đơn” => chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng”:

Bước 2: Chọn kỳ xuất hóa đơn phù hợp, trường hợp báo cáo để chuyển địa điểm thì tích chọn chuyển địa điểm.

Bước 3: Điền thông tin báo cáo trong kỳ vào bảng sau:

• Mã loại hóa đơn: Chọn Mã loại hóa đơn theo hóa đơn khấu trừ, bán hàng…
• Cột 2 – Tên hóa đơn: Sinh tự động theo Mã loại hóa đơn
• Cột 3 – Ký hiệu mẫu: Điền ký hiệu mẫu hóa đơn chính xác cần báo cáo(Ví dụ: 01GTKT0/001)
• Cột 4 – Hình thức hóa đơn: Chọn hình thức hóa đơn tương ứng với mẫu, bao gồm: T-Tự in, P-Đặt in, E-điện tử.
• Cột 5 - Số lượng tồn đầu kỳ: Số lượng hóa đơn đã đăng ký nhưng chưa sử dụng vào đầu kỳ báo cáo.
• Cột 6 – Số lượng mua, phát hành trong kỳ: Số lượng hóa đơn mua bổ sung, phát hành thêm trong kỳ của ký hiệu mẫu hóa đơn đang báo cáo.
• Cột 7 - Sử dụng: Số lượng hóa đơn đã sử dụng hợp lệ trong kỳ.
• Cột 8 - Xóa bỏ: Số lượng hóa đơn đã xóa bỏ theo quy định thuế do hủy dải số, thừa…
• Cột 9 – Mất: Số lượng hóa đơn bị mất trong kỳ bao gồm cả hóa đơn đã sử dụng và chưa sử dụng. Đơn vị lưu ý khi phát hiện hóa đơn bị mất, đơn vị cần nộp Báo cáo mất hóa đơn (Mẫu BC21/AC) trong vòng 5 ngày kể từ thời điểm phát hiện mất.
• Cột 10 - Hủy: Số lượng hóa đơn đã xuất trong kỳ bị hủy theo nghiệp vụ kế toán.
• Cột 11 – Cộng: Phần mềm tính tự động tổng số hóa đơn đã được sử dụng trong kỳ.
• Cột 12 - Tồn cuối kỳ: Phần mềm tính tự động số lượng hóa đơn còn tồn cuối kỳ căn cứ trên Số tồn đầu kỳ - Tổng số sử dụng trong kỳ.
• Cột 13 - Ghi chú: Người nộp thuế kê khai thêm thông tin bổ sung (nếu cần).

Bước 4: Kết xuất XMLvà nộp đến cơ quan thuế:

Người nộp thuế thực hiện kết xuất file báo cáo ra định dạng tờ khai XML để nộp lên cơ quan thuế tại https://thuedientu.gdt.gov.vn/.

Như vậy, EFY Việt Nam đã hướng dẫn các bạn cách thức phân biệt và sử dụng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (Mẫu BC26/AC). Hy vọng những chia sẻ trên sẽ giúp đỡ các bạn kế toán, doanh nghiệp khi làm báo cáo trong kỳ kê khai thuế của mình.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142/ Ms Yên 0914 975 209

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

PhucLQ