Hướng dẫn nộp lại quyết toán thuế TNDN, kê khai bổ sung thuế TNDN

Trong trường hợp phát hiện có sai sót khi quyết toán thuế thì cần bổ sung quyết toán thuế TNDN. Vậy trường hợp nào thì khai bổ sung quyết toán thuế TNDN? Thủ tục, hồ sơ quyết toán thuế TNDN ra sao? Tham khảo bài viết dưới đây của iHOADON để có thêm thông tin nhé.

1. Trường hợp khai bổ sung quyết toán thuế TNDN

Trường hợp nào cần làm lai hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN?

Khi phát hiện có sai sót khi quyết toán thuế TNDN cuối năm thì kế toán cần làm lại hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế.

Trong trường hợp người nộp thuế chưa khai quyết toán thuế năm thì thực hiện khai bổ sung tờ khai tạm nộp tháng/quý và tổng hợp lại số liệu vào tờ khai quyết toán thuế.

Trong trường hợp người nộp thuế đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì kế toán thực hiện khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm, khai bổ sung tờ khai chậm nộp tháng/quý và tính tại tiền thuế nộp chậm nếu có.

2. Thời hạn kê khai bổ sung thuế TNDN là khi nào?
 

Kế toán có thể nộp hồ sơ khai bổ sung thuế TNDN bất kỳ khi nào như phải đảm bảo trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.

Nếu cơ quan Thuế đã công bố quyết định thanh tra, người nộp thuế được khai bổ sung nếu thuộc trường hợp:

- Sai sót trên hồ sơ không thuộc thời kỳ hoặc phạm vi thanh tra, kiểm tra

- Người nộp thuế kê khai bổ sung theo quy định và nộp tiền chậm nộp thuế nếu có

- Nếu có sai sót trong kỳ, phạm vi thanh tra dẫn đến phát sinh số thuế phải nộp thì người nộp thuế thực hiện kê khai điều chỉnh, bổ sung nhưng sẽ phải chịu xử lý vi phạm theo quyết định thanh tra của cơ quan Thuế.

3. Quy định hồ sơ nộp lại quyết toán thuế TNDN

Quy định về hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Kế toán chuẩn bị hồ sơ nộp lại quyết toán thuế TNDN bao gồm:

- Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh.

- Mẫu số 01/KHBS: Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo Thông tư 156/2013/TT-BTC trong trường hợp việc khai điều chỉnh, bổ sung có phát sinh chênh lệch về tiền thuế.

- Tài liệu đính kèm giải thích số liệu điều chỉnh, bổ sung quyết toán thuế TNDN.

4. Hướng dẫn nộp lại quyết toán thuế TNDN trên phần mềm HTKK

Quy trình nộp lại quyết toán thuế TNDN trên HTKK

Kế toán thực hiện nộp lại quyết toán thuế TNDN trên phần mềm hỗ trợ khai thuế (HTKK) của Tổng cục thuế theo các bước hướng dẫn sau đây:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK)

Người dùng tiến hành đăng nhập hệ thống phần mềm HTKK. Sau đó chọn “Thuế TNDN/Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN)”.

Bước 2: Điền thông tin khai quyết toán thuế TNDN

Tại “Chọn kỳ tính thuế”, người nộp thuế chọn “Tờ khai bổ sung”, điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu.

Bước 3: Điều chỉnh số liệu khai thuế

Trên tờ khai của kỳ sai phạm cần điều chỉnh, người nộp thuế điều chỉnh số liệu khai thuế đúng với số liệu thực tế. Trong đó Chỉ tiêu [M1] là Số ngày nộp chậm và [M2] số tiền chậm nộp.

Bước 4: Giải trình nộp bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Tại “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh”, người nộp thuế điền đầy đủ thông tin chính xác. Lưu ý chỉ tiêu [D] Tổng số thuế TNDN phải nộp và Mục B.

Sau khi điền xong thông tin, người nộp thuế chọn “Tổng hợp KHBS” để hoàn tất.

Bước 5: Xuất file bổ sung khai thuế TNDN

Người nộp thuế xuất file dưới dạng XML và nộp lại cho cơ quan thuế.

Có thể thấy, quá trình kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN thường khó tránh khỏi sai sót. Kế toán cần lưu ý các quy định về nộp bổ sung quyết toán thuế TNDN để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT