Thuế nhập khẩu là gì? Phương pháp tính thuế nhập khẩu [Cập nhật]

Thuế nhập khẩu là loại thuế gián thu đánh vào mặt hàng được sản xuất từ các quốc gia/vùng lãnh thổ khác khi nhập khẩu vào Việt Nam. Vậy thuế nhập khẩu là gì? Các phương pháp tính thuế nhập khẩu ra sao? Tham khảo bài viết dưới đây của iHOADON để có thêm thông tin nhé.

1. Thuế nhập khẩu là gì?

Thuế nhập khẩu là gì?

Thuế nhập khẩu (tiếng anh là tariff or import levy) là một loại thuế gián thu từ quốc gia/vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa khi nhập khẩu từ nước ngoài.

Hàng hóa nhập khẩu khi vận chuyển đến cửa khẩu biên giới thì cơ quan hải quan sẽ tiến hành kiểm tra hàng hóa với tờ khai báo hải quan và tính số thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật.

Tiền thuế nhập khẩu phải nộp trước khi thông quan để đơn vị nhập khẩu có thể đưa hàng hóa lưu thông trong khu vực nội địa.

Hàng hóa nhập khẩu chịu thuế sẽ được cấp một loại mã riêng để phục vụ cho việc quản lý và tính thuế nhập khẩu.

Thuế nhập khẩu có ý nghĩa to lớn như sau:

- Tăng thu cho ngân sách

- Hàng nhập khẩu có giá thành đắt hơn so với những mặt hàng thay thế trong nước, làm giảm thâm hụt cán cân thương mại

- Chống hành vi bán phá giá

- Chống lại hành vi dựng rào thuế quan từ các quốc gia khác đánh thuế với hàng xuất khẩu

- Bảo vệ ngành công nghiệp mới tới khi đủ khả năng cạnh tranh trên thị trường

- Bảo hộ cho một số lĩnh vực sản xuất quan trọng như nông nghiệp

- Cơ sở để đàm phán thương mại, đảm bảo tính minh bạch.

2. Phân loại thuế nhập khẩu

Tùy theo từng hình thức phân loại mà thuế nhập khẩu được chia thành nhiều nhóm khác nhau

Tùy theo từng hình thức phân loại mà thuế nhập khẩu được chia thành một số loại phổ biến hiện nay như sau:

- Phân loại theo phương thức tính thuế: 

+ Thuế quan theo đơn giá hàng: được tính là một tỷ lệ phần trăm nào đó trên giá CIF của hàng nhập khẩu

+ Thuế quan theo trọng lượng: được tính theo trọng lượng của hàng hóa nhập khẩu

- Phân loại theo mục đích đánh thuế:

+ Thuế quan bảo hộ: Làm tăng giá nhân tạo đối với hàng hóa nhập khẩu để bảo hộ cho hàng hóa sản xuất trong nước trước sự cạnh tranh từ nước ngoài

+ Thuế quan tăng thu ngân sách: Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước là chủ yếu, bảo hộ cho sản xuất trong nước là thứ yếu.

+ Thuế quan cấm đoán: Mức thuế suất rất cao và gần như không có nhà nhập khẩu nào dám nhập khẩu loại hàng hóa đó.

3. Quy định về thuế nhập khẩu

Quy định về thuế nhập khẩu mới nhất

3.1 Đối tượng nộp thuế nhập khẩu

Căn cứ theo quy định tại Điều 3, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, đối tượng phải nộp thuế nhập khẩu gồm:

- Doanh nghiệp/tổ chức/cá nhân nhập khẩu hàng hóa

- Tổ chức nhận ủy thác nhập khẩu hàng hóa

- Cá nhân có hàng hóa nhập khẩu khi nhập cảnh hoặc nhận hàng ở biên giới Việt nam

- Ngân hàng, tổ chức tín dụng nộp thay thuế nhập khẩu

- Đại lý làm thủ tục hải quan được ủy quyền nộp thuế nhập khẩu

3.2 Biểu thuế nhập khẩu mới nhất

Biểu thuế suất nhập khẩu là bảng thống kê các loại thuế suất được quy định bởi nhà nước với các đối tượng phải chịu thuế nhập khẩu.

Biểu thuế nhập khẩu gồm các loại thuế sau đây:

- Thuế nhập khẩu ưu đãi: Là loại thuế nhập khẩu đối với hàng hóa có nguồn gốc từ các quốc gia/vùng lãnh thổ có quan hệ thương mại với Việt Nam.

- Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt: Hàng hóa nhập khẩu từ các nước có quan hệ thương mại trong hiệp định song phương/đa phương với Việt Nam.

- Thuế nhập khẩu thông thường: Thuế suất chung cho các loại hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia Việt Nam không gia hiệp định thương mại. Mức thuế suất bằng 150% thuế suất ưu đãi với từng mặt hàng tương ứng. Trong trường hợp mức thuế suất ưu đãi là 0% thì căn cứ theo quy định tại điều 10 để quyết định áp dụng mức thuế suất thông thường.

- Thuế bổ sung: Một số loại hàng hóa ngoài việc chịu thuế nhập khẩu còn phải chịu thêm thuế bổ sung khi thuộc trong các trường hợp:

+ Giá bán của hàng nhập khẩu quá thấp so với hàng hóa trong nước

+ Nhập khẩu hàng hóa từ các quốc gia có sự phân biệt đối xử với hàng hóa nhập khẩu hoặc thuế nhập khẩu Việt Nam.

4. Hướng dẫn cách tính thuế nhập khẩu

Các phương pháp tính thuế nhập khẩu phổ biến

Thời điểm tính thuế nhập khẩu chính là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan, trước ngày hàng hóa đến cửa khẩu hoặc trong 30 ngày kể từ thời điểm hàng hóa đến cửa khẩu (căn cứ theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016)

Tương ứng với mỗi một phương pháp tính thuế nhập khẩu sẽ có một công thức tương ứng cụ thể:

4.1 Phương pháp tính thuế nhập khẩu theo tỷ lên %

Thuế nhập khẩu theo phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % được xác định dựa vào giá trị hàng nhập khẩu và mức thuế suất theo tỷ lệ % của từng mặt hàng tại thời điểm tính thuế.

Trong đó:

- Trị giá tính thuế trên mỗi đơn vị là giá trị hải quan

- Thuế suất thuế nhập khẩu được quy định tại biểu thuế xuất khẩu đối với từng mặt hàng cụ thể

4.2 Phương pháp tính thuế nhập khẩu tuyệt đối

Số thuế phải nộp theo phương pháp tính thuế tuyệt đối được xác định dựa trên số lượng hàng hóa nhập khẩu và mức thuế tuyệt đối trên mỗi đơn vị tại thời điểm tính thuế.

4.3 Phương pháp tính thuế nhập khẩu hỗn hợp

Số tiền thuế nhập khẩu phải nộp theo phương pháp tính thuế nhập khẩu hỗn hợp dựa vào tổng số tiền thuế theo tỷ lệ % và số tiền thuế tuyệt đối.

Trên đây là tổng hợp các quy định về thuế nhập khẩu là gì? Quy định về thuế nhập khẩu mới nhất hiện nay. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT