9 điểm mới quan trọng về thuế TNCN từ ngày 01/7/2026 theo Luật Thuế TNCN 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC

Từ ngày 01/7/2026, chính sách thuế TNCN tại Việt Nam bước sang giai đoạn mới theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC. Dưới đây là tổng hợp 9 điểm mới quan trọng về thuế TNCN từ 01/07/2026 mà người nộp thuế cần nắm rõ. Cùng iHOADON tìm hiểu nhé.

1. Tổng hợp 9 điểm mới quan trọng về thuế TNCN những thay đổi từ 01/7/2026

Điểm mới quan trọng về thuế TNCN từ ngày 01/07/2026

So với Thông tư 111/2013/TT-BTC trước đây, hệ thống pháp luật thuế TNCN mới hướng đến đơn giản hóa cách tính, mở rộng phạm vi miễn giảm và nâng mức giảm trừ, phù hợp hơn với chi phí sinh hoạt hiện nay.

1.1 Biểu thuế lũy tiến rút gọn còn 5 bậc

Thay đổi có tác động rộng nhất là việc thu gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, giúp khoảng cách giữa các bậc hợp lý hơn, hạn chế tình trạng thu nhập tăng nhẹ nhưng nhảy vọt sang mức thuế suất cao. Cụ thể: 

1.2 Miễn thuế toàn bộ tiền làm thêm giờ, làm đêm

Theo khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, tiền lương trả thêm cho thời gian làm thêm giờ, làm việc ban đêm và tiền lương trả cho ngày không nghỉ phép theo quy định được miễn thuế TNCN toàn bộ, thay vì chỉ miễn phần chênh lệch như trước. Người lao động nhờ đó giữ lại trọn vẹn khoản thu nhập từ công sức làm thêm. 

Tuy nhiên, phần vượt mức pháp luật cho phép vẫn tính vào thu nhập chịu thuế theo khoản 2 Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

1.3 Tăng mức miễn thuế tiền ăn giữa ca

Mức miễn thuế tiền ăn giữa ca tăng lên tối đa 1.2 triệu đồng/người/tháng

Mức tiền ăn giữa ca, ăn trưa được miễn thuế TNCN tăng lên tối đa 1,2 triệu đồng/người/tháng theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, phản ánh sự điều chỉnh theo giá cả sinh hoạt thực tế và giúp giảm phần thu nhập chịu thuế hàng tháng của người lao động.

1.4 Mở rộng ưu đãi thuế cho hưu trí bổ sung

Điều 27 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả được miễn thuế TNCN, không phân biệt hình thức chi trả định kỳ hay một lần, trước hay sau tuổi nghỉ hưu. Quy định mới khuyến khích cá nhân chủ động tích lũy tài chính dài hạn, giảm áp lực an sinh khi về già.

1.5 Nâng ngưỡng khấu trừ thuế 10% với thu nhập vãng lai

Trước đây, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên đã có thể bị khấu trừ 10%. Từ 01/7/2026, theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, ngưỡng này được nâng lên 5 triệu đồng/lần, giúp giảm đáng kể số trường hợp bị khấu trừ đối với khoản thu nhập nhỏ, không thường xuyên, có lợi cho cá nhân làm việc thời vụ, cộng tác viên.

1.6 Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Tăng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng

Mức giảm trừ gia cảnh - căn cứ quan trọng để xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công - được điều chỉnh tăng theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

+ Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm

+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. 

Sự điều chỉnh này giúp thu hẹp khoảng cách giữa quy định pháp luật và chi phí sinh hoạt thực tế, qua đó giảm số thuế TNCN phải nộp cho người có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

1.7 Thay đổi điều kiện xác định người phụ thuộc

Theo Điều 3 Thông tư 87/2026/TT-BTC, người phụ thuộc được xem xét tính giảm trừ nếu có thu nhập bình quân trong năm từ tất cả nguồn không vượt quá 3 triệu đồng/tháng. 

Người nộp thuế cần kê khai trung thực, tự chịu trách nhiệm về hồ sơ đã cung cấp; kê khai sai có thể bị xử lý theo quy định quản lý thuế.

1.8 Bổ sung khoản giảm trừ chi phí y tế, giáo dục

Điểm mới đáng chú ý khác là bổ sung thêm các khoản chi phục vụ nhu cầu thiết yếu vào nhóm được giảm trừ khi tính thuế TNCN, theo khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Cụ thể: chi khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi bảo hiểm y tế chi trả được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm; chi học phí tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước, gồm mầm non, phổ thông, nghề nghiệp và đại học, được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm. 

Quy định giúp việc tính thuế sát hơn với khả năng tài chính thực tế của từng gia đình, đặc biệt là hộ có con nhỏ hoặc người thân đang điều trị bệnh.

1.9 Đơn giản hóa thủ tục quyết toán thuế

Thủ tục quyết toán cũng được cải cách theo hướng tăng ứng dụng công nghệ số, cắt giảm giấy tờ, giúp cá nhân và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuận tiện hơn. Đồng thời, Thông tư 87/2026/TT-BTC chính thức thay thế Thông tư 111/2013/TT-BTC đã áp dụng suốt hơn một thập kỷ qua.

Cần lưu ý, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/7/2026, nhưng quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026; riêng quy định về tiền ăn giữa ca, ăn trưa chỉ áp dụng kể từ 01/7/2026.

2. Khi nào không cần lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN?

Không phải mọi lần khấu trừ đều bắt buộc lập chứng từ. Theo Điều 24 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, tổ chức khấu trừ được miễn lập chứng từ trong hai nhóm trường hợp: 

- Cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức chi trả thu nhập 

- Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân phát sinh từ chuyển nhượng chứng khoán, đầu tư vốn, chuyển nhượng tài sản mã hóa, chuyển nhượng vàng miếng, thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng, thừa kế hoặc quà tặng đã được khấu trừ và nộp thuế tại nguồn. 

Ngoài hai trường hợp trên, tổ chức chi trả vẫn phải lập chứng từ khấu trừ giao cho người nộp thuế.

3. Người lao động nước ngoài có được hưởng giảm trừ gia cảnh không?

Theo khoản 1 Điều 47 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, đối tượng được hưởng giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN là cá nhân cư trú, bao gồm giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và cho người phụ thuộc. 

Điều 4 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định cá nhân được xem là cư trú nếu có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục, hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam qua đăng ký thường trú hay hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế. 

Như vậy, người lao động nước ngoài đáp ứng một trong các điều kiện trên sẽ được xác định là cá nhân cư trú và có quyền hưởng khoản này, tương tự người lao động Việt Nam.

Những điểm mới về thuế TNCN từ ngày 01/7/2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC mang tính cải cách khá toàn diện, từ biểu thuế lũy tiến, mức giảm trừ, các khoản miễn thuế cho đến thủ tục quyết toán. Người lao động, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên chủ động cập nhật để kê khai đúng, đủ nghĩa vụ, đồng thời tận dụng các chính sách ưu đãi mà pháp luật mới cho phép.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng  0911 876 893  /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT