Hướng dẫn cách tính thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ

Doanh nghiệp khi ký kết hợp đồng dịch vụ sẽ phải đóng thuế TNCN. Vậy cách tính đúng như thế nào? Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ.

1. Hướng dẫn tính thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ

Cách tính thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ

Hợp đồng dịch vụ là văn bản ghi lại sự thỏa thuận cuối cùng của hai bên. Trong đó bên cung cấp dịch vụ thực hiện cung cấp công việc phục vụ cho bên sử dụng dịch vụ và bên sử dụng dịch vụ phải thanh toán phí dịch vụ đã sử dụng của bên cung cấp.

Căn cứ theo quy định tại điều 25, thông tư 111/2013/TT-BTC, doanh nghiệp khi ký hợp đồng dịch vụ với cá nhân hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ thì phải khấu trừ 10% thuế đã được quy định. Hay nói cách khác là bên sử dụng dịch vụ cần khấu trừ thuế TNCN với mức thuế 10% đối với hợp đồng dịch vụ trước khi thanh toán cho bên cung cấp dịch vụ.

Các trường hợp áp dụng khấu trừ thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ:

- Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng

- Chi trả tổng mức thu nhập trên 2 triệu đồng/lần trở lên.

Công thức tính thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ:

Thuế TNCN đối với hợp đồng dịch vụ = Tổng thu nhập x 10%

2. Điều kiện để không bị khấu trừ thuế TNCN đối với hợp đồng dịch vụ

Điều kiện để không bị khấu trừ thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ

Quy định về điều kiện không bị trừ thuế TNCN đối với hợp đồng dịch vụ được quy định cụ thể tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế.Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế.

Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.”

Có thể hiểu đơn giản như sau:

- Bên cung cấp dịch vụ phải có mã số thuế cá nhân tại thời điểm thực hiện ký kết hợp đồng dịch vụ

- Bên cung cấp dịch vụ chỉ được có thu nhập từ một nơi. Nếu có thu nhập từ hai nơi trở lên thì thực hiện khấu trừ thuế TNCN với mức khấu trừ là 10%

- Tổng mức thu nhập chịu thuế của bên cung cấp dịch vụ sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức thực hiện nộp thuế.

3. Bên cung ứng dịch vụ dưới 2 triệu đồng/lần thì có cần nộp thuế TNCN hay không?

Bên cung ứng dịch vụ có mức thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần thì sẽ không phải nộp thuế TNCN

Đối với trường hợp bên cung ứng dịch vụ có mức thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần thì sẽ không phải nộp thuế TNCN

Lúc này bên sử dụng dịch vụ thực hiện chi trả cần chuẩn bị một số giấy tờ dưới đây để chứng minh miễn thuế TNCN đối với hợp đồng dịch vụ:

- Biên bản nghiệm thu dịch vụ hoàn thành hoặc thanh lý hợp đồng

- Chứng từ thanh toán cho bên cung cấp dịch vụ

- CCCD/ CMT/ hộ chiếu phô tô còn hiệu lực của bên cung cấp dịch vụ

Tổ chức/ cá nhân khi đáp ứng được đầy đủ điều kiện để không bị khấu trừ thuế TNCN thì cần chuẩn bị bản cam kết 08/CK-TNCN nộp cho doanh nghiệp. Người làm cam kết phải chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật với những thông tin được kê khai trong bản cam kết.

Trên đây là quy định chung về thuế TNCN đối với hợp đồng dịch vụ và hướng dẫn cách tính thuế TNCN. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ ngay với chung tôi để được tư vấn.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 /  Ms. Yên 0914 975 209 

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HopLTT