Vì sao doanh nghiệp bị thanh tra thuế? Quy trình thanh tra thuế theo quy định

Thanh tra thuế, kiểm tra thuế là các hoạt động nhằm kiểm tra hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp, tổ chức trên cơ sở nguyên tắc được quy định tại pháp luật. Trong bài viết hôm nay, cùng iHOADON tìm hiểu các trường hợp doanh nghiệp bị thanh tra thuế và các quy định liên quan.

1. Thanh tra thuế là gì?

Quy định về thanh tra thuế

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 4 về Quy chế giám sát hoạt động của Đoàn thanh tra, kiểm tra thuế, định nghĩa về hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế như sau:

“Thanh tra, kiểm tra thuế là các hoạt động thanh tra, kiểm tra của Cơ quan thuế tại trụ sở kinh doanh, làm việc của người nộp thuế hoặc hoạt động kiểm tra của Cơ quan thuế tại trụ sở Cơ quan thuế.”

Việc kiểm tra, thanh tra thuế nhằm đánh giá tính xác thực của những thông tin trong hồ sơ khai thuế và yêu cầu người nộp thuế bổ sung những thông tin còn thiếu hoặc sai sót. Từ đó, đánh giá mức độ tuân thủ nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Trong các trường hợp kiểm tra thuế ở mức độ cao hơn và mang tính nghiệp vụ hoàn thiện hơn thì được gọi là thanh tra thuế. Thanh tra thuế là hoạt động được diễn ra định kỳ đối với các tổ chức, doanh nghiệp có quy mô lớn, hoạt động kinh doanh đa dạng hoặc có dấu hiệu vi phạm quy định pháp luật về thuế.

2. Vì sao doanh nghiệp bị thanh tra thuế?

Các trường hợp doanh nghiệp bị thanh, kiểm tra thuế

Dưới đây là 6 nhóm doanh nghiệp là các đối tượng có khả năng rất lớn nằm trong “tầm ngắm” của thanh tra. kiểm tra thuế. Các doanh nghiệp:

- Có vấn đề về chuyển giá, đặc biệt là có vốn đầu tư nước ngoài (FDI);

- Có hoàn thuế giá trị gia tăng VAT lớn;

- Được hưởng các ưu đãi;

- Thuộc một số các ngành rủi ro cao về thuế như: TMĐT, Bảo hiểm, Bất động sản;

- Có khả năng phải chịu nghĩa vụ về thuế nhà thầu;

- Và các công ty, doanh nghiệp không bị thanh tra thuế trong một thời gian dài.

Bên cạnh đó, công chức cơ quan thuế có thể tiến hành thanh tra thuế khi:

- Doanh nghiệp/Công ty có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế;

- Cần để giải quyết các khiếu nại, tố cáo hoặc thực hiện các biện pháp phòng, chống tham nhũng;

- Hoặc thực hiện theo yêu cầu của công tác quản lý thuế trên cơ sở kết quả phân loại rủi ro hoặc theo kiến nghị của Kiểm toán nhà nước. Kết luận của Thanh tra Nhà nước hoặc cơ quan khác có thẩm quyền nghi ngờ về quá trình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. 

Nếu doanh nghiệp thuộc các trường hợp được nêu trên, thì sẽ nhận được thông báo bằng văn bản về hoạt động thanh, kiểm tra thuế. 

3. Quy trình thanh tra thuế theo quy định của pháp luật 

Dưới đây là quy trình kiểm tra, thanh tra thuế theo quy định của pháp luật

3.1. Kiểm tra hoạt động thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp tại trụ sở cơ quan thuế

3.3. Quyết định thanh tra thuế 

3.2. Kiểm tra hoạt động thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp tại trụ sở kinh doanh/làm việc

4. Mục đích của việc kiểm tra, thanh tra thuế

Mục đích của hoạt động thanh tra thuế

Căn cứ vào Điều 3 về Quy chế giám sát hoạt động của Đoàn thanh, kiểm tra thuế ban hành kèm theo Quyết định 1614/QĐ-TCT. Mục đích của việc thanh tra, kiểm tra thuế nhằm:

- Theo dõi, nắm bắt việc chấp hành pháp luật, tuân thủ Luật Thanh tra, Luật Quản lý thuế, Quy trình thanh, kiểm tra và tuân thủ chuẩn mực đạo đức, quy tắc ứng xử của công chức thuế;

- Tình hình thực hiện nhiệm vụ và triển khai hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế để kịp thời xử lý, có biện pháp chấn chỉnh, nhằm đảm bảo thực hiện đúng mục đích, yêu cầu, nội dung theo kế hoạch thanh, kiểm tra đã được phê duyệt.

Nguyên tắc giám sát hoạt động của Đoàn thanh, kiểm tra thuế

Theo Điều 5 tại Quy chế này, quy định về nguyên tắc giám sát hoạt động của Đoàn thanh tra, kiểm tra thuế:

- Việc giám sát hoạt động của Đoàn thanh tra tại trụ sở kinh doanh/làm việc của người nộp thuế được tiến hành thường xuyên, kể từ ngày công bố quyết định thanh tra đến khi kết thúc thời gian thanh tra thuế;

- Đoàn thanh tra phải tuân thủ theo pháp luật, đảm bảo tính chính xác, khách quan, công khai, dân chủ và kịp thời;

- Đoàn thanh tra phải đảm bảo bí mật thông tin, tài liệu liên quan đến hoạt động của Đoàn và không can thiệp trái pháp luật về hoạt động;

- Người giám sát đồng thời giám sát hoạt động của nhiều Đoàn thanh, kiểm tra thuế;

- Hoạt động cử người giám sát được thực hiện theo nguyên tắc Tổ trưởng tổ giám sát hoặc người giám sát là người được giao nhiệm vụ thực hiện giám sát, có ngạch công chức (hoặc chức vụ) cao hơn hoặc tương đương ngạch công chứng của Trưởng đoàn;

5. Phân biệt thanh tra thuế và kiểm tra thuế

Sự khác biệt của thanh tra và kiểm tra thuế

Nhìn chung, các nghiệp vụ trong quá trình kiểm, thanh tra thuế cơ bản đều giống nhau. Tuy nhiên, có thể phân biệt hai hoạt động này thông qua các tiêu chí.

Trên đây là toàn bộ thông tin nhằm giải đáp lý do vì sao doanh nghiệp bị thanh tra thuế và quy trình thanh tra thuế của các cơ quan theo quy định của pháp luật. Hy vọng thông qua bài viết, bạn đọc đã nắm rõ quy định về việc thanh tra thuế. Thực hiện đúng quy định về nghĩa vụ nộp thuế, kê khai trung thực, chính xác, minh bạch sẽ giúp các công ty hạn chế được hoạt động thanh, kiểm tra thuế.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

ThuongNTH