[Cập nhật] Cách tính và các bậc tính thuế thu nhập cá nhân 2023 mọi người cần biết

Việc nộp thuế thu nhập cá nhân không chỉ để người dân bảo vệ quyền lợi công dân mà còn là hoàn thành nghĩa vụ đối với đất nước. Vậy đối tượng nào cần nộp thuế thu nhập cá nhân? Các bậc tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2023 được quy định như thế nào? Mời bạn đọc tìm hiểu bài viết sau đây của iHOADON nhé!

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

Người lao động thuộc trường hợp nào có trách nhiệm phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Đối tượng có trách nhiệm nộp thuế được quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Cụ thể:

- Thứ nhất, người nộp thuế TNCN bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật thuế thu nhập cá nhân.

• Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
• Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

- Thứ hai, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong các trường hợp:

- Có nơi ở đăng ký thường trú

- Có nhà thuê để ở tại Việt Nam, với thời hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế

Thứ ba, cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện nêu trên đối với cá nhân cư trú.

2. Các bậc tính thuế thu nhập cá nhân 2023

Pháp luật quy định về các bậc tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Để tính thuế thu nhập cá nhân, người lao động cần căn cứ theo các bậc tính thuế được quy định tại Phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.  7 bậc tính thuế thu nhập cá nhân dựa trên thu nhập theo tháng được quy định như sau:

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2023

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân chuẩn xác nhất

Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân đã chính thức được Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Thị Kim Ngân ký ban hành.

Theo đó, từ 01/07/2020, mức giảm trừ gia cảnh nâng từ 9.000.000 lên 11.000.000 đồng/tháng.

Đối với mỗi đối tượng khác nhau, quy định pháp luật áp dụng một phương pháp và mức đóng thuế riêng, đảm bảo quyền lợi cho mọi cá nhân thực hiện nghĩa vụ của mình một cách phù hợp nhất. Hiện tại đang có 3 cách tính thuế thu nhập dành cho 3 đối tượng khác nhau: 

Cụ thể: 

- Đối với cá nhân không cư trú:

• Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 20%
• Đối với cá nhân không cư trú (người nước ngoài) có thu nhập chịu thuế > 0 đồng thì đóng thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 20%. Và người chi trả thu nhập phải khấu trừ thuế trực tiếp vào tiền lương, tiền công trước khi trả cho người lao động.
• Lưu ý: Cá nhân không cư trú không phải quyết toán thuế TNCN.

- Đối với cá nhân cư trú:

Trong trường hợp người lao động là cá nhân cư trú tại Việt Nam:

• Trường hợp, HĐLĐ < 3 tháng, mức lương chi trả ≥ 2.000.000 đồng/tháng, thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 10%
• Trường hợp HĐLĐ > 3 tháng tại Việt Nam thì tính theo phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần hoặc phương pháp tính thuế nhanh.

a, Tính thuế lũy tiến từng phần

Lưu ý: Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập X thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó

Biểu thuế thu nhập cá nhân luỹ tiến từng phần

b) Phương pháp tính thuế nhanh

Như vậy, người lao động phải đóng thuế thu nhập cá nhân nếu mức lương nhận được có tổng thu nhập chịu thuế lớn hơn các khoản giảm trừ (thu nhập tính thuế phải > 0 thì mới phải nộp thuế).

Các khoản giảm trừ gồm:

• Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
• Giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.

Các khoản thu nhập miễn thuế từ tiền lương, tiền công sẽ gồm:

• Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ;
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

Như vậy, để tính thuế TNCN người lao động cần có mức lương ít nhất trên 11.000.000 đồng/tháng (trường hợp không có người phụ thuộc), 15.400.000 đồng/tháng (trường hợp có 1 người phụ thuộc).

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết “Các bậc tính thuế thu nhập cá nhân 2022 mọi người cần biết”. Đóng thuế là quyền và nghĩa vụ của mọi công dân. Vì thuế là nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước để đảm bảo các phúc lợi xã hội cho người dân. Hiểu đầy đủ về thuế là tiền đề để mỗi cá nhân thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ của mình.

Cách tính thuế thu nhập online 

Hiện nay việc tính tay và áp dụng công thức tính thuế không còn phổ biến trong các doanh nghiệp. Người lao động và doanh nghiệp có thể dễ dàng, nhanh chóng tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trên các trang thông tin. 

Bạn đọc có thể thực hiện tìm kiếm "cách tính thuế thu nhập online" trên các công cụ tìm kiếm (Google, chrome, Cốc Cốc,...). Hệ thống sẽ trả kết quả cho bạn là các website, cổng thông tin hỗ trợ tính thuế online (Ví dụ Thư viện pháp luật). Tất cả những gì bạn cần làm là nhập tổng thu nhập của mình, lương đóng bảo hiểm (nếu có) và số người phụ thuộc, hệ thống sẽ tự động tính số thuế TNCN bạn cần phải nộp.

Trên đây là nội dung liên quan đến cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2023. Thông qua bài viết hy vọng bạn đọc đã tự tính được cho mình mức thuế TNCN phải nộp cho cơ quan thuế.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

SenNTH