Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh chuyển sang hình thức kê khai thay vì thuế khoán như trước đây. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế theo từng nhóm doanh thu. Tham khảo ngay nhé.
Hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế mới nhất năm 2026
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/ năm thực hiện hướng dẫn kê khai theo các bước sau đây:
Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế
HKD thuộc nhóm 1 (doanh thu dưới 500 triệu đồng) được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Trong trường hợp phát sinh doanh thu thực tế trên 500 triệu đồng trong năm thì thực hiện khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu đồng.
Bước 2: Thực hiện về sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định Pháp luật
|
STT |
Danh mục |
Nội dung thực hiện |
|
1 |
Sổ kế toán |
Mẫu số S1a-HKD - Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Sổ kế toán làm căn cứ kê khai, xác định doanh thu xem hộ kinh doanh có thuộc đối tượng phải chịu thuế hay không, đồng thời theo dõi, đối chiếu số liệu với cơ quan thuế |
|
2 |
Chứng từ kế toán |
Không yêu cầu |
|
3 |
Hình thức lưu trữ |
Giấy hoặc điện tử |
|
4 |
Thời gian lưu trữ |
Tối thiểu 5 năm |
|
5 |
Tổ chức công tác kế toán |
- Chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán - Thuê dịch vụ làm kế toán - Bố trí người làm công tác kế toán (có thể là bố, mẹ, con cái, anh chị em…) |
Bước 3: HKD tiến hành kê khai, nộp thuế
Hộ kinh doanh khai thuế chung cho các địa điểm kinh doanh trên một (01) hồ sơ khai thuế để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
* Hồ sơ khai thuế bao gồm:
- Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Bảng kê mẫu 01/BK-STK
- Thông báo doanh thu theo Mẫu số 01/TKN-CNKD
* Thời gian nộp hồ sơ khai thuế
- Đối với HKD mới ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thì thực hiện khai thuế theo 2 lần/năm:
+ Lần 1 thông báo doanh thu thực tế phát sinh đến hết 30/6: chậm nhất 31/7
+ Lần 2 thông báo doanh thu thực tế phát sinh 6 tháng cuối năm: Chậm nhất 31/01 năm dương lịch tiếp theo.
- Đối với HKD mới ra kinh doanh trong 6 tháng cuối năm thì thực hiện khai thuế doanh thu thực tế phát sinh chậm nhất 31/01 năm dương lịch tiếp theo.
- Thông báo Số tài khoản/số hiệu ví điện tử kèm theo Thông báo doanh thu kỳ đầu tiên và Thông báo lại khi có thay đổi.
* Phương thức khai thuế
- Nộp hồ sơ bằng phương thức điện tử
- Nếu thuộc trường hợp đặc biệt như người cao tuổi, người khuyết tật, người cư trú tại địa bàn khó khăn, trường hợp bất khả kháng… không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua bưu điện đến trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã.
=> Hộ kinh doanh thuộc nhóm 1 không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
>>> Hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh theo thông tư 152/2025/TT-BTC TẠI ĐÂY
Hộ kinh doanh nhóm 2 kê khai và nộp thuế thế nào?
Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế
HKD nhóm 2 lựa chọn nộp thuế trên doanh thu được quy định cụ thể như sau:
Thuế GTGT = tỷ lệ % x doanh thu
Thuế TNCN: Thuế suất x (Doanh thu - 500 triệu đồng)
Trong trường hợp HKD có nhiều ngành nghề hoặc có nhiều địa điểm kinh doanh thì áp dụng mức trừ 500 triệu cho một hoặc số ngành, địa điểm mà HKD cho rằng có lợi nhất
Nếu doanh thu từ ngành nghề được lựa chọn chưa đủ 500 triệu thì HKD sẽ được trừ tiếp vào doanh thu của nhóm ngành nghề khác cho đến khi tổng mức trừ đủ 500 triệu đồng.
Trường hợp hết năm mà doanh thu thực tế trên 3 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo, hộ kinh doanh phải chuyển sang tính thuế TNCN theo phương pháp tính thuế x thuế suất
Bước 2: Quy định về sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ
|
STT |
Danh mục |
Nội dung thực hiện |
|
1 |
Sổ kế toán |
- Mẫu số S2a-HKD - Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ - Ghi chép lại doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ để làm cơ sở tính thuế GTGT, thuế TNCN - Đối chiếu số thuế phải nộp với cơ quan thuế |
|
2 |
Chứng từ kế toán |
Hóa đơn và chứng từ khác |
|
3 |
Hình thức lưu trữ |
Giấy hoặc điện tử |
|
4 |
Thời gian lưu trữ |
Tối thiểu 5 năm |
|
5 |
Tổ chức công tác kế toán |
- Chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán - Thuê dịch vụ làm kế toán - Bố trí người làm công tác kế toán (có thể là bố, mẹ, con cái, anh chị em…) |
Bước 3: Kê khai và nộp thuế
HKD thuộc nhóm 2 Khai thuế tổng hợp chung cho các địa điểm kinh doanh trên một (01) hồ sơ khai thuế để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
* Hồ sơ khai thuế:
- Tờ khai mẫu số 01/CNKD: Khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân
- Bảng kê mẫu 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử kèm theo Tờ
khai thuế đầu tiên trong năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động
* Kỳ kê khai thuế
- Khai thuế GTGT, TNCN theo quý.
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
* Phương thức khai thuế:
- Nộp hồ sơ theo phương thức điện tử
- Nếu thuộc các trường hợp đặc biệt (theo quy định pháp luật) thì được nộp hồ sơ theo hình thức trực tiếp hoặc gửi qua bưu chính.
* Phương thức nộp thuế
- Hộ kinh doanh nộp thuế điện tử trên hệ thống thông tin quản lý thuế, Hệ thống dịch vụ công trực tuyến của Kho bạc Nhà nước; dịch vụ thanh toán điện tử của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.
- Nộp trực tiếp tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế; cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật; cơ quan quản lý thuế; tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.
- Trường hợp khoản thuế phải nộp đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp thì hộ kinh doanh thực hiện nộp theo mã định danh khoản phải nộp.
- Hộ kinh doanh phải nộp thuế cho từng địa điểm kinh doanh
Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế
Thuế GTGT: tỷ lệ % trên doanh thu.
Thuế TNCN:
+) Doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng: thu nhập tính thuế x thuế suất 15%
+) Doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thu nhập tính thuế x với thuế suất 17%
HKD thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng
Bước 2: Thực hiện quy định về số sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định
|
STT |
Danh mục |
Nội dung thực hiện |
|
1 |
Sổ kế toán |
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) - Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c HKD) - Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD) - Ghi chép lại doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ để làm cơ sở tính thuế GTGT, thuế TNCN - Đối chiếu số thuế phải nộp với cơ quan thuế - Theo dõi xuất, nhập, hàng tồn kho - Theo dõi thu chi tiền mặt hoặc tiền gửi không kỳ hạn trong tài khoản HKD |
|
2 |
Chứng từ kế toán |
Hóa đơn và bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ và chứng từ khác |
|
3 |
Hình thức lưu trữ |
Giấy hoặc điện tử |
|
4 |
Thời gian lưu trữ |
Tối thiểu 5 năm |
|
5 |
Tổ chức công tác kế toán |
- Chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán - Thuê dịch vụ làm kế toán - Bố trí người làm công tác kế toán (có thể là bố, mẹ, con cái, anh chị em…) |
Bước 3: Thực hiện kê khai, nộp thuế
HKD khai thuế tổng hợp chung cho các địa điểm kinh doanh trên một (01) hồ sơ khai thuế để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
* Kỳ khai thuế và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT, TNCN:
- Khai thuế GTGT và khai tạm nộp TNCN theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm: chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo
* Hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế GTGT và khai tạm nộp thuế TNCN trong năm:
- Tờ khai mẫu số 01/CNKD: Khai thuế giá trị gia tăng, khai tạm nộp thuế thu nhập cá
nhân trong năm.
- Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tính đến 31/12/2025.
- Bảng kê mẫu 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử kèm theo Tờ khai thuế đầu tiên trong năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động hoặc Tờ khai thuế đầu tiên của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và thông báo lại khi có thay đổi.
Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm:
- Tờ khai mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT
* Phương thức khai thuế:
- Nộp hồ sơ theo phương thức điện tử
- Nếu thuộc các trường hợp đặc biệt (theo quy định pháp luật) thì được nộp hồ sơ theo hình thức trực tiếp hoặc gửi qua bưu chính.
* Nơi nộp thuế
Nộp thuế GTGT cho từng địa điểm kinh doanh, tạm nộp thuế TNCN tại trụ sở chính
* Phương thức nộp thuế
- Hộ kinh doanh nộp thuế điện tử trên hệ thống thông tin quản lý thuế, Hệ thống dịch vụ công trực tuyến của Kho bạc Nhà nước; dịch vụ thanh toán điện tử của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.
- Nộp trực tiếp tại: tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế; cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật; cơ quan quản lý thuế; tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.
- Trường hợp khoản thuế phải nộp đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp thì hộ kinh doanh thực hiện nộp theo mã định danh khoản phải nộp.
Hướng dẫn hộ kinh doanh nhóm 4 có doanh thu trên 50 tỷ kê khai thuế
Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế
Thuế GTGT: tỷ lệ % trên doanh thu.
Thuế TNCN: thu nhập tính thuế x thuế suất 20%
HKD thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.
Bước 2: Thực hiện quy định về số sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định
|
STT |
Danh mục |
Nội dung thực hiện |
|
1 |
Sổ kế toán |
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) - Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD) - Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD) - Ghi chép lại doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ để làm cơ sở tính thuế GTGT, thuế TNCN - Đối chiếu số thuế phải nộp với cơ quan thuế - Theo dõi xuất, nhập, hàng tồn kho - Theo dõi thu chi tiền mặt hoặc tiền gửi không kỳ hạn trong tài khoản HKD |
|
2 |
Chứng từ kế toán |
Hóa đơn và bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ và chứng từ khác |
|
3 |
Hình thức lưu trữ |
Giấy hoặc điện tử |
|
4 |
Thời gian lưu trữ |
Tối thiểu 5 năm |
|
5 |
Tổ chức công tác kế toán |
- Chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán - Thuê dịch vụ làm kế toán - Bố trí người làm công tác kế toán (có thể là bố, mẹ, con cái, anh chị em…) |
Bước 3: Thực hiện kê khai, nộp thuế
HKD khai thuế tổng hợp chung cho các địa điểm kinh doanh trên một (01) hồ sơ khai thuế để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
* Kỳ khai thuế và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Khai thuế GTGT và khai tạm nộp TNCN theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Riêng hồ sơ khai thuế tháng 1, 2, 3 năm 2026 gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 20/4/2026.
- Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm: chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo.
* Hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế GTGT và khai tạm nộp thuế TNCN trong năm:
- Tờ khai mẫu số 01/CNKD: Khai thuế giá trị gia tăng, khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm.
- Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tính đến 31/12/2025.- Bảng kê mẫu 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử kèm theo Tờ khai thuế đầu tiên trong năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động hoặc Tờ khai thuế đầu tiên của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và thông báo lại khi có thay đổi.
* Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm:
Tờ khai mẫu số 02/CNKDTNCN-QTT
* Phương thức khai thuế:
- Nộp hồ sơ theo phương thức điện tử
- Nếu thuộc các trường hợp đặc biệt (theo quy định pháp luật) thì được nộp hồ sơ theo hình thức trực tiếp hoặc gửi qua bưu chính.
* Nơi nộp thuế:
Nộp thuế GTGT cho từng địa điểm kinh doanh, tạm nộp thuế TNCN tại trụ sở chính
* Phương thức nộp thuế:
- Hộ kinh doanh nộp thuế điện tử trên hệ thống thông tin quản lý thuế, Hệ thống dịch vụ công trực tuyến của Kho bạc Nhà nước; dịch vụ thanh toán điện tử của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.
- Nộp trực tiếp tại: tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế; cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật; cơ quan quản lý thuế; tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.
- Trường hợp khoản thuế phải nộp đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp thì hộ kinh doanh thực hiện nộp theo mã định danh khoản phải nộp.
Trên đây là hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế theo từng nhóm doanh thu. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.
Mong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và đảm bảo được đầy đủ quyền lợi, iHOADON là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cá thể – đặc biệt là các trung tâm, lớp dạy thêm. Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không yêu cầu trình độ kế toán chuyên sâu, iHOADON hỗ trợ:
✅ Tự động cập nhật phiên bản mới khi có thay đổi về nghiệp vụ
✅ Gửi hóa đơn nhanh chóng cho khách hàng thông qua email
✅ Đa dạng các loại báo cáo thống kê, dễ dàng đối chiếu quản lý hóa đơn
✅ Lưu trữ hóa đơn đầy đủ, thuận tiện tra cứu khi cần
✅ Đảm bảo an toàn, bảo mật
Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY
.png)
✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:
- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0911 876 893 / Ms. Yên 0914 975 209
- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899
iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
HopLTT
Từ 01/11/2021 – 30/6/2022, Tổng Cục thuế sẽ triển khai hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC tại 06 tỉnh/thành phố gồm: Hà Nội, Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ, Bình Định.
Quý khách vui lòng lựa chọn nhu cầu đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Đăng ký sử dụng ngay hóa đơn điện tử theo TT78 với Cơ quan thuế
Đơn vị vui lòng nhập chính xác thông tin để được hỗ trợ hoàn thiện thủ tục áp dụng hóa đơn điện tử
ihoadon@efy.com.vn
Ms. Thúy: 0911 876 895
Mrs. Hương: 0911 876 894
Ms. Dương: 0914 975 209
Ms. Thùy: 0911 876 899
Ms. Thơ: 0911 876 900
