Hóa đơn điện tử có kê khai thuế được không? Hướng dẫn kê khai thuế với hóa đơn điện tử

Theo Nghị định 119/2028/NĐ-CP quy định, từ ngày 01/11/2020 bắt buộc chuyển đổi áp dụng hoá đơn điện tử tại tất cả các doanh nghiệp. Việc chuyển đổi này khiến các quy định về hoá đơn cũng có nhiều thay đổi. Nhiều doanh nghiệp thắc mắc rằng hoá đơn điện tử có kê khai thuế được không? Hướng dẫn kê khai Hoá đơn điện tử như thế nào? Tham khảo bài viết dưới đây để nắm bắt vấn đề rõ hơn nhé!

Hướng dẫn kê khai hoá đơn điện tử

1. Hoá đơn điện tử có kê khai thuế được không?

Hoá đơn điện tử là tập hợp những thông điệp dữ liệu điện tử về việc bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, quản lý và lưu trữ bằng phương tiện điện tử.

Hoá đơn điện tử là một hình thức hóa đơn có đầy đủ giá trị pháp lý theo quy định của pháp luật vì vậy, hóa đơn điện tử này chính là căn cứ để hạch toán kế toán và kê khai thuế.

Việc kê khai thuế bằng hoá đơn điện tử được thực hiện giống như các loại hình hóa đơn trước đây. Điểm khác biệt của cách kê khai thuế hóa đơn điện tử với hóa đơn giấy ở chỗ doanh nghiệp bạn sẽ không bắt buộc kê khai hóa đơn điện tử bán ra, mà chỉ cần kê khai đầy đủ hóa đơn mà doanh nghiệp mua vào.

Đặc biệt, khi kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử doanh nghiệp có thể kê khai hóa đơn một cách nhanh chóng, chính xác mà không cần phải trực tiếp đến các cơ quan thuế hay mất nhiều thời gian cho các thủ tục hành chính kê khai rườm rà.

Khi kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai hóa đơn thu mua theo đúng danh mục thuế suất vào tờ khai thuế giá trị gia tăng rồi gửi cho cơ quan thuế qua đường điện tử một cách nhanh chóng và thuận tiện nhất

Trong trường hợp doanh nghiệp có phát hiện một số sai sót trong bản kê khai. Khi đó, cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp phải cung cấp lại thông tin về hóa đơn điện tử để tiến hành kiểm tra, hoặc cơ quan thuế tự động tra cứu, đối soát thông tin về hóa đơn điện tử được lưu giữ trên cơ sở dữ liệu của Tổng cục Thuế.

Hoá đơn điện tử có kê khai thuế được không?

Việc kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử thực hiện theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Doanh nghiệp có thể kê khai thuế với hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử không?

Theo quy định tại quy định tại Điều 10, Nghị định 119/2018/NĐ-CP:

Đối với hoá đơn chuyển đổi của hoá đơn điện tử thành chứng từ giấy thì chỉ sử dụng chỉ có giá trị lưu giữ để ghi sổ, theo dõi theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về giao dịch điện tử, không có hiệu lực để giao dịch, thanh toán. Tuy nhiên, trong trường hợp hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế thì hóa đơn điện tử chuyển đổi sẽ được sử dụng trong giao dịch, thanh toán khác theo quy định của Cơ quan thuế.

Ở trường hợp này, Hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử có thể được sử dụng để thực hiện kê khai thuế nếu hóa đơn chuyển đổi là hợp pháp. Để hóa đơn có giá trị pháp lý, hóa đơn điện tử chuyển đổi cần đạt các điều kiện sau:

• Đảm bảo nguyên vẹn thông tin giữa hóa đơn điện tử chuyển đổi và hóa đơn điện tử gốc ( hóa đơn nguồn).
• Có đầy đủ thông tin họ tên, chữ ký và con dấu của người thực hiện việc chuyển đổi hóa đơn.
• Có ký hiệu xác nhận việc chuyển đổi.
• Việc chuyển đổi hóa đơn điện tử phải đáp ứng đầy đủ các quy định về hóa đơn điện tử chuyển đổi.

2. Hướng dẫn Kê khai thuế bằng hoá đơn điện tử

Kê khai thuế trên HTKK

2.1. Trường hợp hoá đơn điện tử có ngày lập và ngày ký hoá đơn điện tử trùng nhau

Trong trường hợp hóa đơn điện tử có ngày lập và ngày ký trùng nhau, doanh nghiệp sẽ lấy ngày tháng lâp, ký hóa đơn đó để kê khai, nộp thuế và hạch toán.

Ví dụ: Hoá đơn điện tử có ngày lập và ngày ký trùng nhau là ngày 15/08/2020 thì kê khai, nộp thuế và hạch toán lấy ngày 15/08/2020

2.2 Trường hợp hoá đơn điện tử có ngày lập và ngày ký khác nhau

Theo công văn 2535/TCT-CS ngày 24/06/2019, Tổng cục Thuế quy định thời điểm lập hóa đơn điện tử và thời điểm ký số hóa đơn điện tử phải trùng nhau. Nếu hai thời điểm này khác nhau thì hóa đơn được coi là không hợp lệ và không đủ điều kiện để đơn vị thực hiện việc kê khai thuế.

Tuy nhiên thực tế, trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử, doanh nghiệp vẫn gặp phải trường hợp hoá đơn điện tử có ngày lập khác và ngày ký tkhác nhaut. Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần thực hiện đúng theo quy định tại điểm a Khoản 2 Điểu 16 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính. Cụ thể:

- Đối với trường hợp kê khai hóa đơn điện tử mà ngày ký hóa đơn được thực hiện sau ngày ngày lập hóa đơn thì doanh nghiệp căn cứ vào ngày lập hóa đơn đó để xác định nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và hạch toán theo quy định.

Ví dụ: Ngày lập là 15/05/2020 và ngày ký là 16/05/20120. Thì việc kê khai, nộp thuế và hạch toán sẽ lấy ngày 15/05/2020.

2.3. Các trường hợp khác

Đối với trường hợp là phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, trong việc điều chuyển hàng hóa giữa các kho trong doanh nghiệp để làm chứng từ giao nhận hàng hóa, cung ứng dịch vụ cũng như làm chứng từ trong quá trình vận chuyển sẽ không thuộc trường hợp hóa đơn điện tử theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC. Vì vậy, trong trường hợp này sẽ không được sử dụng để kê khai thuế

Trên đây là những hướng dẫn kê khai hoá đơn điện tử mà doanh nghiệp cần nắm rõ để đảm bảo tính hợp pháp trong quá trình kê khai và nộp thuế bằng hoá đơn điện tử.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142/ Ms Yên 0914 975 209

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HaTT_TT