Hướng dẫn doanh nghiệp kê khai hóa đơn GTGT đầu vào không chịu thuế

Trong quá trình sử dụng hóa đơn, nhiều kế toán thắc mắc đối với hóa đơn GTGT đầu vào không chịu thuế doanh nghiệp có phải kê khai thuế không. Cách kê khai hóa đơn GTGT đầu vào không chịu thuế như thế nào? Tất cả những giải đáp, hướng dẫn sẽ có trong nội dung bài viết dưới đây:

Hướng dẫn kê khai hóa điên điện tử đầu vào

1. Phân biệt hóa đơn đầu ra và hóa đơn đầu vào

Hóa đơn đầu vào là những dạng hóa đơn được dùng cho mục đích mua sắm hàng hóa, vật tư phục vụ cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

Hóa đơn đầu ra là những dạng hóa đơn dùng cho mục đích bán hàng hóa, dịch vụ của các đơn vị kinh doanh.

Hiểu một cách đơn giản, hóa đơn đầu vào là những hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ còn hóa đơn đầu ra là những hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của các đơn vị kinh doanh

2. Các đối tượng trong hóa đơn đầu vào không chịu thuế

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC; Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 219/2013/TT-BTC và Điều 1 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 219/2013/TT-BTC và Thông tư số 26/2015/TT-BTC. Các đối tượng không chịu thuế trong hóa đơn đầu vào bao gồm:

-  Các sản phẩm thuộc lĩnh vực trồng trọt; chăn nuôi; nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và các sản phẩm mới chỉ được sơ chế thông thường hoặc chưa được chế biến thành các sản phẩm khác của các tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Sản phẩm là các giống vật nuôi, các giống cây trồng (bao gồm trứng giống, con giống, cành giống, củ giống, cây giống, hạt giống, phôi, tinh dịch, vật liệu di truyền của các khâu nuôi trồng, nhập khẩu và kinh doanh thương mại)

Dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.

Sản phẩm muối (NaCl) được khai thác, sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là NaCl.

- Nhà ở thuộc quyền sở hữu của nhà nước, do Nhà nước bán cho người đang thuê.

- Chuyển quyền sử dụng đất;

- Các dịch vụ bảo hiểm: các dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến con người, cây trồng, vật nuôi, trang thiết bị phục vụ trực tiếp đánh bắt thủy sản,...

- Các dịch vụ tài chính tính dụng, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán;

- Các dịch vụ y tế, dịch vụ thú y; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật; dịch vụ chữa bệnh…

- Dạy học, dạy nghề, dạy múa hát, hội họa, kịch, xiếc…theo quy định pháp luật

- Các phần mềm máy tính, bưu chính viễn thông…

3. Cách viết hóa đơn đầu vào không chịu thuế

Khi viết hóa đơn hàng hóa, dịch vụ đầu vào không chịu thuế, Mọi người cần chú ý dòng “Thuế suất GTGT” sẽ không ghi mà ghi “\”. Đối với dòng “Tiền thuế GTGT” cũng áp dụng tương tự là ghi “\”.

Cách viết hóa đơn đầu vào không chịu thuế

4. Hóa đơn GTGT đầu vào có phải kê khai thuế không - Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn đầu vào

Liên quan đến vấn đề doanh nghiệp, tổ chức có phải kê khai hóa đơn đầu vào không chịu thuế không? Và cách thức thực hiện kê khai hóa đơn đầu vào không chịu thuế, chúng tôi sẽ có những giải đáp hướng dẫn cụ thể:

Đối với các loại hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì đơn vị không cần phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ (theo nội dung quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC). Tuy nhiên, bên bán sẽ phải thực hiện kê khai những hàng hóa, dịch vụ này vào hàng số 1 trên bảng kê bán ra số PL 01-1/GTGT.

Mặc dù theo quy định, người mua không phải kê khai hóa đơn đầu vào không chịu thuế. Tuy nhiên, vì trên hệ thống HTTK đã bỏ phụ lục bảng kê mua vào nên bên mua vẫn phải thực hiện kê khai số tiền của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT.

Bên mua thực hiện kê khai hóa đơn đầu vào không chịu thuế

Còn đối với bên bán, khi đơn vị tiến hành kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì đơn vị sẽ áp dụng kê khai vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT.

Bên bán kê khai hóa đơn không chịu thuế

Trên đây là đầy đủ những hướng dẫn về cách kê khai hóa đơn GTGT đầu và không chịu thuế. Doanh nghiệp cần nắm vững để áp dụng trong quá trình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp mình.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142/ Ms Yên 0914 975 209

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

HaTT_TT